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進項稅加計扣除怎麼做賬務處理

生活更新时间:2025-05-03 10:38:11

财務人員工作中，常常碰到增值稅加計扣除賬務處理的相關問題，對于增值稅加計扣除，你到底了解多少呢?接下來，會計網小編将在這裡跟大家詳聊增值稅加計扣除怎麼做賬務處理?會計分錄怎麼做?

進項稅加計扣除怎麼做賬務處理（增值稅加計扣除怎麼做賬務處理）1

　　增值稅加計扣除怎麼做賬務處理?會計分錄怎麼做?

　　一、計算當期可抵扣進項加計抵減額相關賬務處理

　　1、發生當期根據可抵扣進項計提可加計抵減額，怎麼做會計分錄?

　　借：固定資産、原材料、費用等科目

　　應交稅金—應交增值稅—進項稅金

　　應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　貸：銀行存款

　　2、當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項，怎麼做會計分錄?

　　借：成本、費用科目

　　貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出

　　應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　二、當期進項加計額抵減應納稅額的時候，怎麼做會計分錄?

　　借：應交稅金—交增值稅—進項加計抵減額

　　貸：應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　三、優惠到期如果還有進項加計額抵減結餘的，其會計分錄怎麼做?

　　貸：應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額

　　借：主營業務成本

　　相關知識延伸：增值稅進項稅加計扣除介紹

　　參考文件：财政部稅務總局海關總署公告2019年第39号《關于深化增值稅改革有關政策的公告》

　　根據相關規定可得：納稅人計提當期加計抵減額的時候，應當按照當期可抵扣進項稅額的10%進行。對于進項稅額不得從銷項稅額中進行抵扣的，其加計抵減額不得計提。對于進項稅額已經計提加計抵減額的，若是作為進項稅額轉出的，則在進項稅額中将當期轉出，可以對加計抵減額相應調減。

　　相關計算公式為：

　　當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

　　當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額餘額當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

來源于會計網，責編：慕溪

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