外地預繳的附加稅是否可以抵扣?會計分錄怎麼做?這些問題在會計工作中十分常見，對于納稅人跨地區提供建築服務，一般需要預繳增值稅。本文就針對外地預繳的附加稅抵扣及相關會計分錄的問題一個相關介紹，來跟随會計網一同了解下吧!
外地預繳的附加稅能抵扣嗎?
答：外地預繳的附加稅是可以抵扣的。
一般納稅人跨縣(市)提供建築服務，采用一般納稅方式納稅的，對于應納稅額，應當按照取得的銷售總額和附加的價款、費用來計算。納稅人應當将分包合同價款的差額從已取得的價款總額和額外的價款中扣除，并且按照2%的彙率先行繳納稅款後，向勞務地主管稅務機關申報納稅。
實際申報中，因為進項稅額是收取的總價及附加費，所以是可以從進項稅額中進行扣除的，分包項目的增值稅專用發票也是可以從進項稅額中扣除的。
外地預繳附加稅如何做會計分錄?
預繳稅款：
借：應交稅費——預繳增值稅
貸：銀行存款
計提附加：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費附加
附加稅和附加稅稅率介紹
(一)附加稅
附加稅是随正稅加征的稅，也就是“正稅”的對稱，一般包括兩種：
1、根據正稅的征收同時而加征的某個稅種，其征稅标準是正稅的應納稅額。
舉例：城市維護建設稅，以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據。
2、征收正稅的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。征收時按照正稅的征收标準。
(二)附加稅稅率
1、城建稅，納稅人所在地若是在市區的，則稅率為7%;納稅人所在地若是在縣城、鎮的，其稅率為5%;納稅人所在地若是不在市區、縣城、縣屬鎮的，則相應稅率為1%。
2、教育費附加，按照增值稅稅額與消費稅稅額的3%進行征收。
3、地方教育附加：按照增值稅稅額與消費稅稅額的的2%進行征收。
計提附加稅需要附帶原始憑證嗎?原始憑證怎麼填制?
以上就是有關外地預繳的附加稅是否可以抵扣?會計分錄怎麼做的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網後續也會更新更多有關外地預繳附加稅的内容，請大家持續關注!
來源于會計網，責編：慕溪
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