企業運營與現金息息相關，現金的管理者由此應運而生,他就是出納。出納是随着貨币及貨币兌換業的出現而産生的，所謂"出"即支出，付出；而"納"即收入。具體地講，出納工作是管理貨币資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。從廣義上講，出納既包括會計部門的出納工作人員，也包括業務部門的各類收款員（收銀員），而本書中講的是狹義的出納，僅指會計部門的出納人員。

出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明确出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件，其主要職責體現在以下幾個方面：(9 項職責）

一、知法守法，遵守職業道德

出納作為一個直接與企業資金相關的專項财務工作崗位，會有很多收付、結算等行為，這些行為，首先代表單位，然後代表個人，因此出納應當熟練掌握國家有關法律、法規和國家統一會計制度，不使所在單位在出納業務上發生違反法律法規的問題，并且在上級可能發布違法指令時，有效制止，并提出不違法的解決辦法。

二、執行制度

出納依照所在單位的财務管理制度、收支審批程序以及财務數據編制報告制度，來行使工作職權。在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證（費用開支範圍和開支标準，審批權限等），實現支付業務，根據業務編制收付款憑證，根據收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，結出餘額

三、防止越權

出納必須依照單位規定的審批權限，僅執行确認在權限範圍内的人員發出的工作指令。主動預防多頭指令的産生，拒絕執行違規指令。

四、日清月結（勤）

按照國家統一的會計制度和企業内部财務管理制度的規定，按時辦理資金的提取、存入、借款、還款和報銷等收付手續，算賬、報賬、記賬，遵守日清月結的原則，真實、準确的反映企業資金狀況，。每日核對現金和銀行存款的實際金額與登記的賬目，月末結算核驗各種資金款項，及時糾錯，确保賬、票、款相符。

五、管好賬證

出納必須依照規定審核各項資金收付業務的原始憑證，及時編制收付款的記賬憑證，并妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料

六、開展銀行業務（和銀行打交道）

出納應按照所在單位和銀行的規定，獨立辦理涉及銀行接口的各項業務工作。準确掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準出租或出借銀行賬戶為其它單位辦理結算，嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款調節表。對于涉外單位，出納應當依據國家外彙管理規定，辦理結彙、購彙、付彙等外彙業務。

七、安全防範風險

出納應具備防範意識，按規定嚴格管理現金、支票和有價證券，确保在保存、攜帶、使用過程中人身和資金的安全完好。要建立适合本單位情況的現金和有價證券保管責任制，如發生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。

八、保守企業秘密（嘴嚴）

出納必須遵守所在單位的保密規定，未經單位批準，不向他人提供财務信息秘密。

九、按規定進行交接

出納人員離開本單位時，應将經管的資料與事項，列至交接清單，向接任人移交清楚，并由會計主管負責監交。

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