很多人在退休的時候，會面臨着是否高基數繳費的猶豫。大家都知道養老保險是多繳多得、長繳多得，但是如果按照300%基數繳費，負擔也是挺重的。相對于100%基數繳費，300%基數繳納養老保險是否劃算呢？

養老保險繳費，都是按照繳費基數乘以繳費比例來計算繳費錢數。比如說雲南省2021年靈活就業人員養老保險繳費分為25個檔次，60%的最低檔次月繳費額為754元，一年需要繳納9048元。100%檔次一年需要繳納15,081.6元。300%檔次一年需要繳納45,244.8元。2020年，雲南省全省居民人均可支配收入為 23259元，其中城鎮常住居民人均可支配收入 37500元。300%基數繳費，不可謂不高。

雲南省2021年養老金計算公式，依然是依據2004年發布的《關于調整企業職工基本養老金計發辦法的通知》（雲政發2004年45号文件）。養老金計發辦法主要包括基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分構成，而且這兩部分是全國統一的計算公式。過渡性養老金主要是針對當地建立個人賬戶以前的繳費年限和視同繳費年限。

假設我們過去按照60%基數繳費21年，按照100%基數繳費2年，最後4年按300%繳費和100%繳費，看看有什麼區别？

其實我們的養老金都是逐年累計的，最後4年的繳費，不影響之前的養老金繳費産生的待遇。比如說按照100%基數繳費4年，27年的繳費指數之和是60%×21＋100%×2＋100%×4。如果最後按300%基數繳費4年繳費指數之和60%×21＋100%×2＋300%×4。最終都是除以27年求平均繳費指數，然後又乘以27年的繳費年限。最終，基礎養老金按照300%基數繳費4年，比100%基數繳費4年，能夠多出4%的社平工資的基礎養老金，每年多出1%。

雲南省2020年養老金計發基數為7092元，未來幾年可能會繼續上漲，4年後退休預計能達到9000元左右。這樣相當于每月基礎養老金能夠多出360元。

除了基礎養老金，個人賬戶養老金也會有差别。因為，養老保險個人賬戶的餘額是按照每月繳費基數的8%記入個人賬戶的。300%基數繳費要比100%基數繳費高出12568元，相當于未來每月養老保險個人賬戶相差1005.44元，一年相差1.2萬餘元。每年養老保險個人賬戶也會計算利息，近年來的記賬利率一直在6%~8%以上。另外，以後年度的繳費基數差還會增加。假設四年後退休，平均起來每年個人賬戶差額能夠達到1.5萬元，合計能夠多出6萬元。

50歲退休的個人賬戶計發月數是195個月，60歲是139個月，55歲是170個月，分别能夠多領個人賬戶養老金307元、432元、353元。

如果是按100%基數繳費，實際上包括之前的繳費年限，可以領取22.8%的退休上年度社會平均工資，如果按照養老金計發基數9000元計算，每月能夠領取2052元。如果是300%基數繳費，基礎養老金可以領取26.8%的社平工資，計算出來每月可以2412元。

個人賬戶養老金，如果未來退休時個人賬戶有10萬元（100%基數繳費），每月可以領取個人賬戶養老金588元。如果是300%基數繳費四年，個人賬戶能有16萬元，每月能領取個人賬戶養老金941元。

總體來看，多付出十幾萬元，每月的領取700多元的養老金，性價比看起來也不是特别高。但問題是這一部分高出的待遇能夠伴随我們一輩子，而且還會根據養老金調整的時候進行增加。一般來說，如果有負擔能力，還是可以按照高基數繳費的。

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