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6000元電腦耗材明細表

澄清一個誤區：稅法沒有規定辦公用品發票必須附明細清單!

解答一個問題：為什麼沒有附清單的發票就給做調增?

我們的稅收政策沒有明确規定，沒有清單的辦公用品發票不允許列支，如果你的增值稅專用發票上開的是一批貨物，這種情況就要有詳細的清單，而普通發票上開的是辦公用品，隻要發票産生的業務是真實的，那麼就沒有什麼關系。如果說我随便買了個卡、寫了個辦公用品，他的業務不真實也不用列清單，但是稅務局在管理中一般都會要求你，最好要補充上明細清單。沒有哪個政策要求必須寫出明細，稅務局來了也是這樣，這就是個辦公用品，都花掉了，我也想不起來買了什麼東西了，都這麼長時間了。

但是現在特别是有些地市級的稅務局要求，特别是在納稅評估裡，包括稅收管理員，要求必須寫出明細，沒有明細不允許列支，這個就要随機應變了，不要總是被吓唬住，你說不讓我列支，我就不列支了嗎?

比如說30萬的辦公用品發票，稅局要給企業調增利潤，那你就不交，稽查局讓你來查企業，那是必須要企業财務人員簽字的，他要你簽"情況屬實，同意"，給你調增利潤。比如說虛構業務列支到辦公用品發票上，讓你寫上情況屬實，同意，這個時候你一旦簽字，這個證據就成為票據了。所以在這個時候你不簽字，他就沒法給你調，隻要你不簽字，稽查局這個報告他就不敢用。

如果是納稅評估來了，他就可以不用你簽字，跟你商量這個事情，比如還是這個辦公用品，他說要給你調讓你補稅率，你可以不交，因為納稅評估現在是下發不出文書的，即使下來的這個文書，也是不具有法律效力的，他隻适合内部管理人員，你應該是按照我們當初的納稅評估給納稅人，但你們沒有文書你又讓我們繳稅，我們又不想去交，因為我們的納稅評估他是一個日常的征收管理服務部門，讓你自己自行來調整稅率。所以這時可以不交。

通過以上案例的講課，可以了解到，很多的問題他都是給你高開低走的，把問題先給你說出來。稽查局2011年31号文裡面提到這個發票問題，對企業列支項目比如會議費、餐費、辦公用品費、傭金、個人手續費發票列為有償發票重點檢查，所以有的人說你這個辦公用品需要列清單，是不是要列清單?沒有要列清單的規定，隻有對這類發票作為檢查重點的規定。這就是怎麼和稅務局應對的這個問題了。

案例說明：遇到一些沒有明确稅收政策依據的稅收問題，要靈活處理!一旦是要你交稅的，一定會有稅收政策依據，有些人遇到問題了托人去稅務局走關系。其實，遇到稅務局讓你交不合理的稅，你找人還不如找政策。

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