一年一度的“個人所得稅年度綜合所得彙算清繳”退稅補稅終于在昨日（每年3月1日開始）正式開始啦~不知如何退稅，速跟我的步伐來看！

2021年度個稅彙算清繳退稅實操，小編已為我們小夥伴們準備好，趕快行動吧～

一、2021彙算清繳的辦理時間？

二、個人的彙算清繳是啥意思？

三、彙算清繳退稅補稅是咋算的？

四、需要辦“彙繳”的情況有幾種？

五、哪些情況會導緻平時多繳稅？

六、哪些情況會導緻平時少繳稅？

七、個人彙算清繳應該由誰來辦？

八、彙算清繳的辦理方式有幾種？

九、2021年的彙繳有哪些新變化？

十、彙算清繳常見高頻問題梳理

十一、如何預約辦稅？

PS：本文中的“彙繳”是彙算清繳的簡稱。

1.2021彙算清繳的辦理時間

辦理彙繳的時間是：3月1日-6月30日。以下有這幾個時間點，可一定要記得哦~

今年彙繳多了預約機制，

想在3月1号-15号辦的話，需要提前在“個人所得稅”APP上進行預約，

預約時間是2月16号-3月15日的每天早上6點到晚上10點。

3月16号以後辦理，就不用預約了。

4個月的辦理時間，不着急的小夥伴可以等16号之後再辦。

2.個人的彙算清繳是啥意思？

個人的彙算清繳就是把您2021年一整年取得的勞動收入（稅法中叫“綜合所得”，具體指工資、勞務報酬、稿酬、特許權使用費共4項）合并，

在2022年3月-6月重新計算個稅，

相當于您在2021年繳納的稅款為預繳，現在才是正式結算，多退少補！

3.彙算清繳退稅補稅是咋算的？

2021年度彙算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法确定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×适用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

綜合所得：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。

專項扣除：個人負擔的三險一金。

專項附加扣除：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人共6項支出。

其他扣除：個人繳付的企業年金和職業年金、有稅優識别碼的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險。

符合條件的公益慈善事業捐贈是指：個人對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業的捐贈。

4.需要辦理彙繳的情況有幾種？

1、平時預繳多了，想退稅

2021年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的。

2、年度超12萬且補稅大于400元

2021年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

3、取得綜合所得時，支付方沒有預扣預繳個人所得稅

因适用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成納稅年度内少申報或者未申報綜合所得的，應當依法據實辦理年度彙算。

5.哪些情況會導緻平時多繳稅？

1、2021年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；

2、2021年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業（職業）年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的；

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度彙算辦理各種稅前扣除的；

5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間适用的預扣預繳率高于全年綜合所得适用稅率的；

6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等；

7、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的。

6.哪些情況會導緻平時少繳稅？

1、在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重複扣除了減除費用（5000元/月）；

2、除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，各項綜合所得的收入加總後，導緻适用綜合所得年稅率高于預扣預繳率。

7.個人彙算清繳應該由誰來辦？

1、自己辦（個人所得稅APP、自然人電子稅務局網站自行申報）

2、單位辦（單位扣繳義務人集中申報）

3、請人辦（委托第三方專業機構申報）

8.彙算清繳的辦理方式有幾種？

1、網絡申報：下載“個人所得稅”APP或通過自然人電子稅務局網站進行申報。

2、集中申報：可委托扣繳義務人，集中進行申報。

3、委托申報：可委托第三方機構或個人辦理年度彙算清繳。

4、郵寄申報：将所需材料郵寄給指定稅務機關進行申報。

5、辦稅服務大廳：前往收入來源地的主管稅務機關辦稅服務大廳進行申報。

PS：建議自行在手機上下載“個人所得稅”APP進行操作，簡單方便，強烈推薦！

9.2021年的彙繳有哪些新變化？

變化1：提供年度彙算初期“預約辦稅”服務

凡在今年3月1日-15日期間有辦稅需求的納稅人，可以在2月16号-3月15日的每天早上6點到晚上10點登錄手機“個人所得稅”APP進行預約。

3月16日以後，無需預約即可辦理。

變化2：同時取得綜合所得和經營所得

同時取得這兩種所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重複申報減除。

變化3：明确年度彙算期結束後的主管稅務機關

為方便納稅服務和征收管理，年度彙算期結束後，稅務部門将為尚未辦理申報的納稅人确定主管稅務機關。

變化4：辦理補稅

對于年度彙算需補稅的納稅人，年度彙算期結束後未足額補繳稅款的，稅務機關将依法加收滞納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以标注。

對于涉稅金額較大的，稅務部門将進行提示提醒，

對提醒後未改正或者改正不到位的進行督促整改，

對仍不改正或者改正不到位的進行約談警示，

約談警示後仍不配合整改的依法立案稽查，

對立案案件選擇部分情節嚴重、影響惡劣的進行公開曝光。

10.彙算清繳常見高頻問題梳理

1、為什麼辦彙繳要預約？

主要是為了能有序地辦理年度彙算，提升辦理體驗，錯峰辦理，防止彙算初期紮堆辦理産生不便。

預約辦稅僅限于3月1日至15日這段高峰期。

要是不着急的話，3月16日之後辦理彙繳，就不用預約了，直接登錄手機“個人所得稅”APP或“自然人電子稅務局”網頁端，随時可以辦理彙繳。

2、之前有申請過退稅的，這次還需要預約嗎？

本次彙繳預約和之前的彙繳沒有關系。

需不需要預約，是看這次彙繳想在什麼時候辦理，在3月1日至3月15日辦理的，就需要預約哦~

3月16日之後辦理彙繳，就不用預約了，随時可以辦。

3、彙繳地如何選擇？

（1）如您選擇自行辦理年度彙算申報或者委托第三方辦理申報的，應當向您任職受雇單位所在地主管稅務機關進行申報;

（2）如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進行申報。

（3）如您沒有任職受雇單位，系統默認為向您主要收入來源地、戶籍所在地或者經常居住地主管稅務機關申報。

（4）沒有任職受雇單位且取得境外所得的，也可以選擇向主要收入來源地主管稅務機關申報。

（5）若系統無默認，顯示“不存在戶籍所在地和經常居住地”，可以在“個人所得稅”APP選擇【個人中心】-【個人信息】-【基本信息】，添加【戶籍所在地】和【經常居住地】，然後重新辦理彙繳申報。

4、個稅APP綁定的銀行卡要符合什麼條件？

（1）銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶。

（2）為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網上銀行或直接向開戶銀行查詢。

（3）收到退稅前，請保持銀行賬戶狀态正常。如果您的銀行賬戶處于注銷、挂失、未激活、收支有限額、凍結等狀态，均會影響您收到退稅。

5、為什麼我沒有退稅？

綜合所得彙算清繳的結果有三種：

不補不退、補稅、退稅。

并不是辦理了個稅綜合所得彙繳就會有退稅的，如果因為您沒有足額享受扣除，或者在預扣預繳時适用的是高稅率，導緻平時多繳納了稅款，再比如年收入不足六萬，但在某個月繳納了稅款，這樣一般在彙算清繳的時候是有退稅的。

産生退稅的因素有很多，總體來說，按稅法，若是平時有多繳納的稅款，才會産生退稅。

6、提交退稅申請後，多久能到賬？

答：個人所得稅綜合所得彙算清繳退稅，需經過必要的核對程序，稅務、财政、國庫、銀行等部門要聯動辦理。

退稅到賬時間與當地稅務機關審核的流程及審核的數量有關，稅法沒有規定多長時間，具體審核的時間要看各稅局的處理時限。

若是納稅人的申報數據填寫準确且本人銀行賬戶符合條件，一般可以盡早獲得退稅。

若填寫不準确或退稅等待人數較多，退稅周期可能有所延長。

在“個人所得稅”APP上，可以查到退稅辦理進度。

如果審核中有問題，稅局會通過個稅APP或電話等其他方式聯系到您。

您提交退稅申請後可随時關注下APP的頁面顯示和銀行賬戶。

若一直未到賬，可聯系所選擇的彙繳地稅務機關或撥打當地的12366核實一下具體情況。

7、退稅辦理進度可以在哪裡查詢？

若是辦理了彙繳有退稅，并申請了退稅的話，可以通過以下步驟查詢到退稅辦理進度：

打開“個人所得稅”APP ，首頁【我要查詢】-【申報查詢】-【已完成】，點擊辦理的綜合所得年度彙算，選擇【退稅記錄】。

8、為什麼會退稅失敗?

退稅失敗原因有很多，大概有以下幾種情況：

（1）您的身份信息不正确;

（2）您提交的銀行賬戶信息不正确或者無效;

（3）您填報的申報數據存在錯誤或者疑點;

（4）稅務機關審核時發現有需要向您進一步核實了解的情況，但您未提供或者提供的有效聯系方式不正确，無法與您聯系；

（5）稅務機關向您核實有關年度彙算申報信息，您尚未确認或說明。

注意：對審核不通過或者退庫失敗的，在“個人所得稅”APP的退稅進度頁面會提示您原因或解決方法。

9、專項附加扣除忘記申報怎麼辦？

辦理綜合所得彙算清繳時，有符合條件的專項附加扣除忘記填報的話，可以先在“個人所得稅”APP首頁的【專項附加扣除填報】中進行申報，然後再通過【綜合所得年度彙算】辦理彙繳。

10、彙繳申報有誤怎麼辦？

彙繳申報有誤的話，可以在“個人所得稅”APP首頁【我要查詢】，或者首頁底部菜單點擊【服務】，在【申報信息查詢】點擊【申報查詢】，擇辦理的綜合所得年度彙算，進入【申報記錄詳情】頁面更正申報。

如果已經申請退稅且退稅流程還在稅務機關受理、審核等環節，可以先撤銷申請再更正申報。

PS：目前，“個人所得稅”APP上綜合所得彙繳更正、作廢申報的次數為5次，超過上限後，如需要更正或者作廢申報，一般要到辦稅大廳辦理哦！

11、單位做彙繳集中申報，進入“自然人電子稅務局”後，沒有“單位辦稅”模塊怎麼辦？

辦理集中申報需要使用法人、财務負責人或是有辦稅權限的人員（如辦稅員）的“個人所得稅”APP掃碼或輸入其賬号密碼登錄自然人電子稅務局（網頁端）才可以。

若是沒有辦稅權限，是沒有“單位辦稅”模塊的。

12、如何授權辦稅人員？

可以用單位法人或财務負責人賬号登錄“個人所得稅”APP或“自然人電子稅務局網頁版”進行授權：

（1）個人所得稅APP：

登錄後，進入【個人中心】-【企業辦稅權限】-【新增辦稅人員】即可；

（2）自然人電子稅務局網頁版：

點擊【完善個人信息】進入個人信息界面，再點擊【辦稅授權管理】-【企業辦稅權限】-【查看詳情】-【新增辦稅人員】即可。

13、彙繳時有疑問咋辦？

（1）撥打當地12366，電話咨詢；

11.如何預約辦稅？

綜合自：和信合個人所得稅、中國新聞網、财經網

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