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跨境電商的稅務問題

生活更新时间:2025-02-14 13:22:36

有的跨境電商從業者感覺生意越來越難做，有的跨境電商從業者則是不斷擴大規模同時營收增加，很多非行業從業者的人也都或主動或被動地了解了跨境電商這一行業，對跨境電商感興趣的人也越來越多。

其中最直接的因素是後疫情時代跨境電商的逆勢增長。

整個2021年上半年出口與去年累計同期比增加38.6%。2021年中國出口跨境電商交易規模将達到7.73萬億元，2023年或将突破9萬億。

跨境電商的稅務問題（跨境電商有哪些稅務）1

一、跨境電商企業有可能面臨的公司主體

1、國内貿易公司

2、國内運營服務公司

3、多個小規模納稅人的賬号公司

4、香港公司

5、歐洲店鋪

二、跨境電商的稅務又如何處理？

1、跨境電商關稅

1）關稅

海關向進出口商品過關境征的稅收，參考《海關法》《進出口關稅條例》等。

2）影響關稅價格的因素

FOB = 貨價＋國内運雜費

CFR = FOB＋遠洋運費

CIF = FOB＋遠洋運費保險費

以上價格術語公式中任何一項因素都會影響其最終的關稅完稅價格。

3）影響關稅稅率的因素

跨境電商的稅務問題（跨境電商有哪些稅務）2

2、跨境電商消費稅

海關針對進口環節的部分商品征的稅收，按價、按量和複合計征。

應納稅額 =（完稅價格＋關稅）/(1-消費稅率）×消費稅率消費稅征稅商品

3、跨境電商增值稅

稅率參考：13%（一般工業品等）、9%（農産品和圖書等）。

應納稅額 =（完稅價格關稅消費稅）×增值稅率

4、跨境電商綜合稅率

綜合稅率是由進口關稅和進口環節增值稅稅率綜合計算所得，按22%計算。後由海關總署根據具體情況适時調整。綜合稅率 = (1＋關稅)×(1＋增值稅)-1×100%

跨境電商的稅務問題（跨境電商有哪些稅務）3

5、跨境電商綜合優惠稅率

優惠稅率又稱優惠關稅(preferential duty)，是指對特定的納稅人或納稅項目采用低于一般稅率的稅率征稅。

6、跨境電商行郵稅

行郵稅是行李和郵遞物品進口稅的簡稱，是海關對個人攜帶（免稅貨值5000元）、郵遞進境（免稅貨值1000元，且稅額小于50元）的物品關稅、進口環節增值稅和消費稅合并征收的進口稅。

根據《中華人民共和國進出口關稅條例》第五十六條規定:進境物品的關稅以及進口環節海關代征稅合并為進口稅，由海關依法征收。

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