理解1：
償債，即資産用于還債，要麼是差額，要麼是比率；
理解2：
短期，即流動資産和流動負債對比
二、流動資産包括哪些内容（一）速動資産
1）現金資産（貨币資金）
2）交易性金融資産
3）各種應收款項
（二）非速動資産
1）存貨
2）預付賬款
3）一年内到期的非流動資産
4）其他流動資産
三、短期償債能力指标（一）營運資本 =流動資産—流動負債
=（總資産—非流動資産）—（總資産—股東權益—非流動負債）
=股東權益 非流動負債—非流動資産
=長期資本—長期資産
（長期資本理解為資産的提供來源于非流動負債和股東權益）
說明：該指标為絕對數指标，不便于不同企業及同一企業不同時期比較。
（二）營運資本配置比率=營運資本/流動資産
=（流動資産—流動負債）/流動資産
=1—流動負債/流動資産
說明：該指标反映流動資産中使用長期資本籌資的比例
（三）流動比率=流動資産/流動負債
說明：
1）行業不同，存貨應收變現影響可信性
2）營業周期越短，合理的流動比率越低
3）假設具有局限性，流動資産不能全部變現，流動負債也無需全部結清
（四）速動比率=速動資産/流動負債
說明：不同行業，應收變現和季節性都影響可信性
（五）現金比率=貨币資金/流動負債
說明：1元流動負債有多少現金作為償債保障
（六）現金流量比率=經營活動現金流量淨額/期末流動負債
說明：
1）該指标更有說服力，克服了變現能力問題，且是用現金償債
2）流動負債選期末數
四、表外影響因素1）可動用銀行授信額度
2）可快速變現非流動資産
3）償債能力聲譽
4）與擔保有關的或有負債
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