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稅收滞納金的計算方法

生活更新时间:2025-01-11 07:14:37

有一個企業老闆，年營業額在1000萬左右，每年所交的稅費金額都很高，為了減少稅收成本，他用了不正規的手段避稅，最後被稅務機關發現，不僅補繳了應繳的稅款，還被罰款50萬，還要繳納稅收滞納金。

稅收滞納金的計算方法（稅收滞納金是怎麼計算的）1

這裡就有一個問題是需要注意的，什麼是稅收滞納金？稅收滞納金是怎麼計算的？它的計算比例是多少？

稅收滞納金是按照稅法規定，對延誤期限繳納稅款的納稅人所加收的款項。這是對違反稅法的納稅人的一種經濟制裁方式。

根據《稅收征收管理法》第三十二條：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滞納稅款之日起，按日加收滞納稅款萬分之五的滞納金。

稅收滞納金的計算方法（稅收滞納金是怎麼計算的）2

即：應納滞納金=應納稅額×天數×0.05%

【例】納稅人小劉1月應納稅款為10000元，應在2月15日繳納，但是小劉忘記了，到16日接到稅務局催繳通知後才繳納，那麼小劉在繳納10000元稅款的同時，還需繳納1天的滞納金，即：10000元*1*0.05%=5.0元，滞納金最少5元人民币。

稅收滞納金的計算方法（稅收滞納金是怎麼計算的）3

什麼情況要加收稅收滞納金

1、滞納稅款應加收滞納金：《稅收征管法》第五十二條規定：因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在三年内可以追征稅款、滞納金。

2、追征稅款應加收滞納金：有特殊情況的，追征期可以延長到五年，包括稅款和滞納金。

3、偷、抗、騙稅應加收滞納金：仍沿用上述規定：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滞納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。

稅收滞納金的計算方法（稅收滞納金是怎麼計算的）4

4、補繳稅款應加收滞納金：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(以下簡稱《稅收征管法實施細則》)第八十三條規定：稅收征管法第五十二條規定的補繳和追征稅款、滞納金的期限，自納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者少繳稅款之日起計算。

5、不予批準延期繳納稅款應加收滞納金：《稅收征管法實施細則》第四十二條規定，納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日内作出批準或者不予批準的。

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國家對滞納稅款的納稅人、扣繳義務人征收滞納金，目的是為了保證納稅人、扣繳義務人及時履行繳納或者解繳稅款的義務。

不要想着逃稅漏稅，這樣被查出後，不僅要繳納應繳的稅款，還要繳納滞納金，更會被罰款，所有的費用加起來，還不如按時繳納呢！所以，一定要按時繳納，也不要偷稅漏稅，不然最後可能偷雞不成蝕把米！

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