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最新版個人所得稅以及企業所得稅

最近有個會計小白朋友電話我，問我個人所得稅申報事宜，我查詢了個人所得稅相關法規，将有關的知識收集整理如下：

一、個人所得稅申報主體、申報範圍：

新《個人所得稅法》規定:居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法确定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。個人所得稅的起征點确定為每月5000元。

綜合所得：‬是‬指‬工‬資‬薪金所得，‬勞‬務‬報酬所得，‬稿‬酬所得，‬特‬許‬權使‬用費所得。‬2、非居民個人取得工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。3、根據規定，非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。4、居民：在中國境内有住所，或者無住所而一個納稅年度内在中國境内居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境内和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。5、非居民：在中國境内無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度内在中國境内居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境内取得的所得，依照《個人所得稅法》規定繳納個人所得稅。

二、9月26日國務院常務會議召開，會議決定，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。

三、專項附加扣除共包括7項：

1、子女教育：子女接受全日制學曆教育和學前教育，每個子女每月定額1000元。

2、繼續教育：學曆教育每月定額400元；職業資格教育在取得證書當年定額扣除3600元。

3、大病醫療：與基本醫療相關的醫療費扣除醫保報銷後個人負擔累計大于15000元的部分，辦理彙算清繳時在80000元限額内據實扣除。

4、住房貸款利息：本人或其配偶購買中國境内住房，發生的首套住房貸款利息，每月1000元定額扣除。

5、住房租金：在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院确定的其他城市，每月1500元；其他城市，市轄區戶籍人口＞100萬，每月1100元，市轄區戶籍人口≤100萬，每月800元。

6、贍養老人：獨生子女，每月定額2000元；非獨生子女每人分攤額度≤1000元/月。

7、3歲以下嬰幼兒照護支出：每個嬰幼兒每月1000元定額扣除。

四、個稅各項專項扣除：

1、月基礎扣除額5000元

2、五險二金個人部分：養老保險個人部分，醫療保險個人部分，生育保險個人部分，失業保險個人部分，住房公積金個人部分，年金個人部分。

3、差旅費包幹扣除400元。

五、個人綜合所得稅率表

2022個稅稅率表：‬

全年應納稅所得額稅率表一（綜合所得适用）

1.年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數：0

2.超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數：2520

3.超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數：16920

4.超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數：31920

5.超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數：52920

6.超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數：85920

7.超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數：181920

換算成月的綜合所得稅率表

1.不超過3000元的稅率為：3% 速算扣除數： 0

2. 超過3000元至12000元的部分稅率為： 10% 速算扣除數：210

3. 超過12000元至25000元的部分稅率為： 20% 速算扣除數：1410

4. 超過25000元至35000元的部分稅率為： 25% 速算扣除數：2660

5.超過35000元至55000元的部分稅率為： 30% 速算扣除數：4410

6.超過55000元至80000元的部分稅率為： 35% 速算扣除數：7160

7.超過80000元的部分稅率為： 45% 速算扣除數：15160

六、

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