#現金為王的财務思維#
應交增值稅
一、增值稅的抵扣憑證
（1） 增值稅專用發票
(2) 完稅憑證
（3）收購免稅農産品的收購憑證
二、不通過“應交稅費”科目核算的稅費有：印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅。
三、一般納稅人涉及增值稅的一般會計處理
（1）購入商品時
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（ 進項稅額）
貸：銀行存款
（2）銷售商品時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（ 銷項稅額）
（3）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理
1.轉出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
2.轉出當月多交的增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
（4）交納增值稅的賬務處理
1.交納當月應交增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
（或）應交稅費——應交增值稅【小規模納稅人】
貸：銀行存款
2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益【加計抵減的金額】
（5）減免、免征增值稅的賬務處理
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）
貸： 其他收益
充實自己，才能望得更遠
【例題.多選題】下列各項中，屬于“應交稅費-應交增值稅”下設的明細科目的有（）。
A銷項稅額
B未交增值稅
C已交稅金
D轉出多交增值稅
『正确答案』ACD
『答案解析』選項B，是與應交增值稅平級的科目，不屬于應交增值稅下設的明細科目。
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