EXCEL作為财務會計常用的工作工具，提供了許多财務函數計算功能。這些函數大體上可分為四類：投資計算函數、折舊計算函數、償還率計算函數、債券及其他金融函數，可以進行确定貸款的支付額、投資的未來值或淨現值，以及債券或息票的價值等财務計算，為财務分析提供了極大的便利。比如：

1. ACCRINT( is, fs, s, r,p,f,b)

該函數返回定期付息有價證券的應計利息。其中is為有價證券的發行日,fs為有價 證券的起息日,s為有價證券的成交日,即在發行日之後,有價證券賣給購買者的日期, r為有價證券的年息票利率,p為有價證券的票面價值,如果省略p,函數ACCRINT就會 自動将p設置為￥1000,f為年付息次數,b為日計數基準類型。

例如,某國庫券的交易情況為:發行日為95年1月31日;起息日為95年7月30日; 成交日為95年5月1日,息票利率為8.0%;票面價值為￥3,000;按半年期付息;日計數 基準為30/360,那麼應計利息為: =ACCRINT("95/1/31","95/7/30","95/5/1",0.08,3000,2,0) 計算結果為:60.6667。

2. ACCRINTM(is, m, r, p, b)

該函數返回到期一次性付息有價證券的應計利息。其中i為有價證券的發行日,m 為有價證券的到期日,r為有價證券的年息票利率,p為有價證券的票面價值,如果省略 p, 函數ACCRINTM就會自動将p為￥1000,b為日計數基準類型。

例如,一個短期債券的交易情況如下:發行日為95年5月1日;到期日為95年7月18 日;息票利息為9.0%;票面價值為￥1,000;日計數基準為實際天數/365。那麼應計利息 為: =ACCRINTM("95/5/1","95/7/18",0.09,1000,3) 計算結果為:19.23228。

3.CUMPRINC(r,np,pv,st,en,t)

該函數返回一筆貨款在給定的st到en期間累計償還的本金數額。其中r為利率,np 為總付款期數,pv為現值,st為計算中的首期,付款期數從1開始計數,en為計算中的末 期,t為付款時間類型,如果為期末,則t=0,如果為期初,則t=1。

例如,一筆住房抵押貸款的交易情況如下:年利率為9.00%;期限為25年;現值為 ￥110,000。由上述已知條件可以計算出:r=9.00%/12=0.0075,np=30*12=360。那麼該 筆貸款在第下半年償還的全部本金之中(第7期到第12期)為: CUMPRINC(0.0075,360,110000,7,12,0) 計算結果為:-384.180。 該筆貸款在第一個月償 還的本金為: =CUMPRINC(0.0075,360,110000,1,1,0) 計算結果為:-60.0849。

4.DISC(s,m,pr,r,b)

該函數返回有價證券的貼現率。其中s為有價證券的成交日,即在發行日之後,有 價證券賣給購買者的日期,m為有價證券的到日期,到期日是有價證券有效期截止時的 日期,pr為面值為“￥100”的有價證券的價格,r為面值為“￥100”的有價證券的清償價格, b為日計數基準類型。

例如:某債券的交易情況如下:成交日為95年3月18日,到期日為95年8月7日,價 格為￥45.834,清償價格為￥48,日計數基準為實際天數/360。那麼該債券的貼現率為: DISC("95/3/18","95/8/7",45.834,48,2) 計算結果為:0.114401。

5. EFFECT( nr, np)

該函數利用給定的名義年利率和一年中的複利期次,計算實際年利率。其中nr為 名義利率,np為每年的複利期數。

例如:EFFECT(6.13%,4)的計算結果為0.062724或6.2724%

6. FV(r,np,p,pv,t)

該函數基于固定利率及等額分期付款方式,返回某項投資的未來值。其中r為各期 利率,是一固定值,np為總投資(或貸款)期,即該項投資(或貸款)的付款期總數, p為各期所應付給(或得到)的金額,其數值在整個年金期間(或投資期内)保持不變, 通常P包括本金和利息,但不包括其它費用及稅款,pv為現值,或一系列未來付款當前 值的累積和,也稱為本金,如果省略pv,則假設其值為零,t為數字0或1,用以指定各 期的付款時間是在期初還是期末,如果省略t,則假設其值為零。

例如:FV(0.6%,12,-200,-500,1)的計算結果為￥3,032.90; FV(0.9%,10,-1000)的 計算結果為￥10,414.87; FV(11.5%/12,30,-2000,,1)的計算結果為￥69,796.52。

又如,假設需要為一年後的一項工程預籌資金,現在将￥2000以年利4.5%,按月 計息(月利為4.5%/12)存入儲蓄存款帳戶中,并在以後十二個月的每個月初存入￥200。 那麼一年後該帳戶的存款額為: FV(4.5%/12, 12,-200,-2000,1) 計算結果為￥4,551.19。

7. FVSCHEDULE( p,s) 該函數基于一系列複利返回本金的未來值,它用于計算某項投資在變動或可調利率

下的未來值。其中p為現值,s為利率數組。 例如:FVSCHEDULE(1,{0.08,0.11,0.1})的計算結果為1.31868。

8.IRR(v,g)

該函數返回由數值代表的一組現金流的内部收益率。這些現金流不一定必須為均 衡的,但作為年金,它們必須按固定的間隔發生,如按月或按年。内部收益率為投資的 回收利率,其中包含定期支付(負值)和收入(正值)。其中v為數組或單元格的引用, 包含用來計算内部收益率的數字,v必須包含至少一個正值和一個負值,以計算内部收 益率,函數IRR根據數值的順序來解釋現金流的順序,故應确定按需要的順序輸入了支 付和收入的數值,如果數組或引用包含文本、邏輯值或空白單元格,這些數值将被忽略; g為對函數IRR計算結果的估計值,excel使用叠代法計算函數IRR從g開始,函數IRR不斷 修正收益率,直至結果的精度達到0.00001%,如果函數IRR經過20次叠代,仍未找到結 果,則返回錯誤值#NUM!,在大多數情況下,并不需要為函數IRR的計算提供g值,如 果省略g,假設它為0.1(10%)。如果函數IRR返回錯誤值#NUM!,或結果沒有靠近期 望值,可以給g換一個值再試一下。

例如,如果要開辦一家服裝商店,預計投資為￥110,000,并預期為今後五年的淨 收益為:￥15,000、￥21,000、￥28,000、￥36,000和￥45,000。

在工作表的B1:B6輸入數據“函數.xls”所示,計算此項投資四年後的内部收益率 IRR(B1:B5)為-3.27%;計算此項投資五年後的内部收益率IRR(B1:B6)為8.35%; 計算兩年後的内部收益率時必須在函數中包含g,即IRR(B1:B3,-10%)為-48.96%。

9.NPV(r,v1,v2,...)

該函數基于一系列現金流和固定的各期貼現率,返回一項投資的淨現值。投資的淨 現值是指未來各期支出(負值)和收入(正值)的當前值的總和。其中,r為各期貼現 率,是一固定值;v1,v2,...代表1到29筆支出及收入的參數值,v1,v2,...所屬各期間的長度 必須相等,而且支付及收入的時間都發生在期末,NPV按次序使用v1,v2, 來注釋現金流 的次序。所以一定要保證支出和收入的數額按正确的順序輸入。如果參數是數值、空白 單元格、邏輯值或表示數值的文字表示式,則都會計算在内;如果參數是錯誤值或不能 轉化為數值的文字,則被忽略,如果參數是一個數組或引用,隻有其中的數值部分計算 在内。忽略數組或引用中的空白單元格、邏輯值、文字及錯誤值。

例如,假設第一年投資￥8,000,而未來三年中各年的收入分别為￥2,000,￥3,300 和￥5,100。假定每年的貼現率是10%,則投資的淨現值是: NPV(10%,-8000,2000,3300,5800) 計算結果為:￥8208.98。該例中,将開始投資的￥8,000 作為v參數的一部分,這是因為付款發生在第一期的期末。(“函數.xls”文件) 下面考 慮在第一個周期的期初投資的計算方式。又如,假設要購買一家書店,投資成本為 ￥80,000,并且希望前五年的營業收入如下:￥16,000,￥18, 000,￥22,000,￥25,000, 和￥30,000。每年的貼現率為8%(相當于通貸膨脹率或競争投資的利率),如果書店的 成本及收入分别存儲在B1到B6中,下面的公式可以計算出書店投資的淨現值: NPV (8%,B2:B6) B1 計算結果為:￥6,504.47。在該例中,一開始投資的￥80,000并不包 含在v參數中,因為此項付款發生在第一期的期初。 假設該書店的營業到第六年時,要 重新裝修門面,估計要付出￥11,000,則六年後書店投資的淨現值為: NPV (8%,B2:B6,-15000) B1 計算結果為:-￥2,948.08

10.PMT(r,np,p,f,t)

該函數基于固定利率及等額分期付款方式,返回投資或貸款的每期付款額。其中,r為各期利率,是一固定值,np為總投資(或貸款)期,即該項投資(或貸款)的付款 期總數,pv為現值,或一系列未來付款當前值的累積和,也稱為本金,fv為未來值,或 在最後一次付款後希望得到的現金餘額,如果省略fv,則假設其值為零(例如,一筆貸 款的未來值即為零),t為0或1,用以指定各期的付款時間是在期初還是期末。如果省 略t,則假設其值為零。

例如,需要10個月付清的年利率為8%的￥10,000貸款的月支額為: PMT (8%/12,10,10000) 計算結果為:-￥1,037.03。

又如,對于同一筆貸款,如果支付期限在每期的期初,支付額應為: PMT (8%/12,10,10000,0,1) 計算結果為:-￥1,030.16。

再如:如果以12%的利率貸出￥5,000,并希望對方在5個月内還清,那麼每月所得 款數為: PMT(12%/12,5,-5000) 計算結果為:￥1,030.20。

11.PV(r,n,p,fv,t)

計算某項投資的現值。年金現值就是未來各期年金現在的價值的總和。如果投資

回收的當前價值大于投資的價值,則這項投資是有收益的。 例如,借入方的借入款即為貸出方貸款的現值。其中r(rage)為各期利率。 如果

按10%的年利率借入一筆貸款來購買住房,并按月償還貸款,則月利率為10%/12(即 0.83%)。可以在公式中輸入10%/12、0.83%或0.0083作為r的值;n(nper)為總投資(或 貸款)期,即該項投資(或貸款)的付款期總數。對于一筆4年期按月償還的住房貸款, 共有4*12(即48)個償還期次。可以在公式中輸入48作為n的值;p(pmt)為各期所應 付給(或得到)的金額,其數值在整個年金期間(或投資期内)保持不變,通常p包括 本金和利息,但不包括其他費用及稅款。例如,￥10,000的年利率為12%的四年期住 房貸款的月償還額為￥263.33,可以在公式中輸入263.33作為p的值;fv為未來值,或在 最後一次支付後希望得到的現金餘額,如果省略fv,則假設其值為零(一筆貸款的未來 值即為零)。

例如,如果需要在18年後支付￥50,000,則50,000就是未來值。可以根據保守估計 的利率來決定每月的存款額;t(type)為數字0或1,用以指定各期的付款時間是在期初 還是期末,如果省略t,則假設其值為零。

例如,假設要購買一項保險年金,該保險可以在今後二十年内于每月末回報￥500。 此項年金的購買成本為60,000,假定投資回報率為8%。那麼該項年金的現值為: PV(0.08/12, 12*20,500,,0) 計算結果為:-￥59,777.15。負值表示這是一筆付款,也就是 支出現金流。年金(￥59,777.15)的現值小于實際支付的(￥60,000)。因此,這不 是一項合算的投資。 在計算中要注意優質t和n所使用單位的緻性。

12. SLN( c,s,l)

該函數返回一項資産每期的直線折舊費。其中c為資産原值,s為資産在折舊期末 的價值(也稱為資産殘值),1為折舊期限(有時也稱作資産的生命周期)。 例如, 假設購買了一輛價值￥30,000的卡車,其折舊年限為10年,殘值為￥7,500,那麼每年的 折舊額為: SLN(30000,7500,10) 計算結果為:￥2,250。

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