小規模開票系統開錯票如何作廢-tft每日頭條

小規模開票系統開錯票如何作廢

圖文更新时间:2024-08-08 18:12:37

先解釋一下什麼是小規模納稅人。小規模納稅人是主要針對增值稅提出的概念，區别于增值稅一般納稅人。增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業和個體工商戶，要注意，這裡的“年”并不是每年1月1日到12月31日，而是連續十二個月或連續四個季度。小規模納稅人适用3%或5%的征收率計算應納稅額。根據相關減稅降費政策，自2020年3月1日至2021年12月31日，适用3%征收率的小規模納稅人減按1%的征收率征收增值稅。

增值稅小規模納稅人既可以開具普票，也可以選擇開具專票。

如果小規模納稅人在一個季度内全部開具的是增值稅普通發票，且當季全部銷售額未超過45萬元，則當季無需繳納增值稅；如果小規模納稅人在一個季度内全部開具的是增值稅普通發票，但當季全部銷售額超過了45萬元，則需要全額繳稅。

如果小規模納稅人在一個季度内既開具了普票，又開具了專票，且當季全部銷售額未超過45萬元，則當季開具普票的部分無需繳納增值稅，但開具專票的部分需要繳納增值稅；如果小規模納稅人在一個季度内既開具了普票，又開具了專票，且當季全部銷售額超過了45萬元，則需要以普票專票的全部銷售額為計稅依據全額繳納增值稅。

如果小規模納稅人在一個季度内全部開具的是專票呢？那當然無論是否超過45萬元，都需要全額繳稅啦！

現在一些企業請的會計并不專業，如果會計不了解小規模納稅人的開票規則，不小心開錯票給公司造成損失的話，輕則被扣工資，嚴重的話肯還會面臨被開除的風險！

小規模開票系統開錯票如何作廢（會計開錯票被辭退）1

下面給大家總結了一個表格，趕快學起來吧：

小規模開票系統開錯票如何作廢（會計開錯票被辭退）2

最後留一個小問題來檢驗大家有沒有學會：請問加入A企業是增值稅小規模納稅人，2021年第三季度開具普票金額共計38萬元，開具專票金額共計5萬元，那麼A企業在上述屬期内需要繳納增值稅嗎？

小規模開票系統開錯票如何作廢（會計開錯票被辭退）3

答案：A企業開具普票金額專票金額=43萬元＜45萬元，因此A企業僅需就開具專票的部分（即5萬元部分）繳納增值稅。

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