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企業所得稅職工福利費扣除比例

生活更新时间:2024-11-23 01:53:43

企業發生的職工福利費支出，我們應該怎麼處理呢？

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第714号）第四十條規定：企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

下面舉個例子：

假設2021年度職工工資總額為100萬元，企業實際發生福利費為15萬元，問企業所得稅年度彙算清繳福利費準予扣除數是多少？納稅調整是否變化，如何變化？

準予以扣除福利費金額100萬×14%=14萬

不予扣除調增金額15萬—14萬元=1萬元

職工福利不超過工資薪金總額14%，準予扣除，所以本案例我們可以知道準予扣除的金額為14萬元。

最後企業發生職工福利費的會計分錄具體有下面幾種：

現金福利

借：應付職工薪酬——職工福利費

貸：庫存現金

借：管理費用——福利費

貸：應付職工薪酬——職工福利費

購物卡福利

借：其他應收款——購物卡

貸：銀行存款

借：應付職工薪酬——福利費

貸：其他應收款——購物卡

實物福利

借：應付職工薪酬——非貨币性福利

貸：銀行存款

借：管理費用

貸：應付職工薪酬——非貨币性福利

本期分享就到這裡啦，感謝大家閱讀！

企業所得稅職工福利費扣除比例（企業所得稅-職工福利費支出）1

企業所得稅職工福利費扣除比例（企業所得稅-職工福利費支出）2

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