“兩金壓降”的概念本是國家針對中央企業而提出的。所謂“兩金”,是指應收款項和存貨,即加強應收款項和存貨的清理。這項要求對于一般企業也是值得借鑒的。這兩類資産的資産總額中的比重,有的企業甚至高達80%,購買的材料生産出産品,銷售不出去,已售的産品,款項又收不回,企業的發展舉步維艱,将應收款項和存貨壓降下去勢在必行。
① 在實際工作中,要落實責任部門的責任人。可以由銷售部門主責,這樣有利于銷售部門在銷售時權衡和信用期;也可以成立專門的清收部門;财務部門要定期做好(書面)對賬确認和統計;法律部門則要在合同審核上,對收款條件、違約責任嚴格把關,如果對方出現違約的情況,要通過法律程序予以退回。
② 對于一些非合同的應收款項,如其他應收款裡的備用金,要建立制度約束,明确管理要求,定期清理。
③ 制定應收款項清理的獎懲機制,尤其是針對逾期的債務,在追讨過程中,對于做得好的員工要給予獎勵。比如,一筆10萬元的逾期債務,通過員工的努力得以追回,獎勵員工1000元,這樣大家的積極性就會被調動起來。對于消極追讨、逃避責任的人員,也要予以處罰,做到獎罰并舉。
④ 對于建築施工類企業,可依據《國務院辦公廳關于清理規範工程建設領域保證金的通知》,進行保證金的清理,減少其他應收款中的保證金對資金的占用。比如,2億元的工程,按照5%的比例繳納履約保證金,即1000萬元,如果換成履約保函,企業就可以避免1000萬元的資金流出。
(2)存貨的壓降
① 企業生産的産品應符合市場的需求,适銷對路才能保證産品賣得出去。
② 做好存貨的保管,保管過程 中如果存在丢失、被盜、毀損,将直接影響存貨的銷售和變現。
例:
Z企業是一家木材加工廠,從事原木的加工和銷售,工廠庫管員僅有一名(工資2800元/月)。庫管員隻負責在白天進行倉庫的看管和收發貨清點,晚上倉庫鎖門後便無專人看管。庫管員向老闆建議安裝一套攝像監控系統,或者增設一名負責晚上看管的人員。老闆為節約成本拒絕了庫管員的建議,導緻一批新加工的木材深夜被盜,直接損失3萬多元,而且因為不能及時供貨,影響了工廠的信譽。這是一個典型的“因小失大”的例子,必要的存貨保管成本是不可或缺的。
③ 對于大多數企業而言,通常是将産品生産出來後,再進行銷售回款,在這種管理模式下,存貨是不可避免的。也有少數企業基本不準備存貨,而是在收到訂單後才進行原材料的購進和生産,該模式最早起源于20世紀50年代日本豐田公司,稱為即時生産(Just In Time ,JIT),從而大大降低了存貨成本。
随着科技的發展,尤其是互聯網的興起,企業的現金周期甚至可以是負數。比如,小張在網上定制了一件襯衫,定制的同時小張就付了款,企業相當于尚未生産就收到了貨款,企業收款時間早于支付布料款的時間。當然,這要求企業在布料供應環節、生産環節、物流環節快速響應,如果時間拉得太長,顧客的滿意度将大幅下降。
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