待抵扣進項稅額還有嗎?增值稅一直是個熱點問題,不管是在實際工作中,又或者是各種财務考試中,都是非常顯眼的,也難怪,增值稅确實很複雜,它的征稅範圍很廣,分類又很細緻,尤其是跟正在準備會計考試的同學們一提到增值稅,好多人都是有苦難言,我們今天來聊一聊有關增值稅待抵扣進項稅額的問題,接下來我們就來聊聊關于待抵扣進項稅額還有嗎?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!
增值稅一直是個熱點問題,不管是在實際工作中,又或者是各種财務考試中,都是非常顯眼的,也難怪,增值稅确實很複雜,它的征稅範圍很廣,分類又很細緻,尤其是跟正在準備會計考試的同學們一提到增值稅,好多人都是有苦難言,我們今天來聊一聊有關增值稅待抵扣進項稅額的問題。
其實待抵扣進項稅,是屬于一般納稅人在應交稅金科目下的明細科目。主要用來核算一般納稅人取得的,還沒有進行稽核比對的,已經認證完畢的,類似專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書,或者其他增值稅抵扣憑證上注明的進項稅額。一般納稅人在取得增值稅抵扣憑證後,應該借記,應交稅費——待抵扣進項稅額,同時貸記相關科目在比對無誤後,借記應交稅費——應交增值稅(進項稅額),貸記應交稅費——待抵扣進項稅額科目。
如果經過查證,發現有不能抵扣的進項稅額,則應該用紅字,借記應交稅費——待抵扣進項稅額,用紅字貸記相關科目進行沖回。待抵扣進項稅額科目核算的是,可以在銷項稅額中抵扣的進項稅額中,包含自2016年5月1日後,一般納稅人取得、并按固定資産核算的不動産或者不動産在建工程,按照現行的增值稅制度,準予企業在以後的期間内,從銷項稅額中抵扣。
當期期末留抵稅額主要是用來核算,一般納稅人當月的進項稅額比當月銷項稅額多,因此産生了未抵扣稅額,這部分沒有抵扣的稅額,可以在下個月繼續進行抵扣。
期末,在對一般納稅人應納增值稅稅額進行核算時,如果本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,這二者之差,就是企業期末的留抵稅額,這個留抵稅額是可以在下期繼續抵扣的。
本次為大家介紹了有關待抵扣進項稅額的确定,以及待抵扣進項稅額與期末留抵稅額的區别,相信大家以及可以做明确的區分了,希望大家有所收獲。
發布于2天前
,更多精彩资讯请关注tft每日頭條,我们将持续为您更新最新资讯!