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收到專票已認證抵扣會計分錄

生活更新时间:2024-09-15 08:56:05

收到專票已認證抵扣會計分錄（收到專票當月未認證）1

分以下兩步進行賬務處理：

（1）當月取得購買材料的專票，會計分錄

借：原材料

應交稅費—待認證進項稅額

貸：銀行存款

（2）認證該張發票的月份，會計分錄

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費—待認證進項稅額

假如上述購買的材料屬于用于不得抵扣的項目，如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的，需要做進項稅額轉出。

（3）按照規定做進項稅額轉出，會計分錄

借：原材料

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

（1）“待認證進項稅額”不同于“待抵扣進項稅額”明細科目，“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額，“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。一個是認證了，一個是沒有認證！

（2）若是取得的進項稅發票認證當月沒有申報抵扣，則不得作為合法的增值稅扣稅憑證計算抵扣進項稅。

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