（一）、會計日常工作的安排

1、每月15号前必須完成的工作

（1）、完成抄報稅、清卡，發票驗舊和領購。由于月初就有開票需求，所以這項工作宜早不宜遲。

（2）、完成報表編制。

（3）、完成國稅與地稅的申報。

2、後續的工作

（1）、發票的開具與進項票的認證。

（2）、費用的審核、報銷，發票與單據的收集、整理。

（3）、期末調賬不能忘，因為沒有人提醒：待攤費用的攤銷與預提費用的計提；工資的計提、分配；房 租、水電、利息、折舊的計提等。

（4）、成本核算資料的日常收集整理。

（5）、往來賬的核對與結算、催款。

（二）、常見業務所需要的憑證類型

1、現金業務，通常應該有“現金收訖（付訖）”章、和現金收付憑證。涉及其他科目的，根據具體業務 收集相關單據。 2、銀行存款，必須有銀行相關憑證，涉及銀行收費的，應該是銀行出具的發票，其他銀行憑證在查驗嚴 格時通常是不被認可、納稅調增的。

同時每月應該有銀行對賬單和編制銀行存款餘額調節表，至少年底必須有。一般每月的調節表和報表及科 目彙總表等，都應該以複印件放在每月第一本憑證的扉頁。

其他的，按相關科目的要求收集單據。

3、采購業務，完整的采購業務必須的單據是發票和入庫單（固定資産是驗收單），輔助性的附件有送貨 單、質檢報告，運費與付款（現金或銀行存款）按各自的業務要求處理。如果單（入庫單）、票（發票） 也不能同時收到，則按本講座後面所述的方法處理。

4、生産業務，按領料單或領料單彙總表、材料費用分攤表、工資表、制造費用分攤表、成本計算表、産 成品入庫單等。

5、銷售業務，發票（無須開票的，應附銷售清單）和出庫單，附件有送貨單。其他運費和收款按采購業 務情形處理。

6、費用開支，要複雜一些。 對于沒有證據鍊要求的，至少是發票，附件是報銷單。 對于有證據鍊要求的，一定要保證證據鍊的完整。

（三）、收集單據的時間 原則上是從本月一号到最後一天。隻是由于本月的賬通常要在下月才能完成，所以，單據收集的截止時間 可以延長到結賬之前（發票日期最遲是該結賬月份的，）。對于報銷，理論上是按權責發生制，實務中可 以延遲二個月，一般超過半年的費用報銷（還是指未跨年的），是有風險的。收集單據也是會計日常很重 要的工作。

（四）、對不符合的單據的處理

不符合的單據，包括因各種理由拒收的，也包括單據确實錯誤的，總之是應該退還、作廢或者重開的。 由于專票的作廢、重開、退回（沖紅）有嚴格的限制條件，特别是時間性，所以，為了不讓自己麻煩，收 單時一定要考慮，以月底前為限，确實不能收的，最好在月底前退回，那樣對方可以作廢，否則，得自己 向稅局申請紅票《申請單》。而如果壓單超過180天，就成了廢票，沒法沖紅的（指同時也未認證）。

（五）、單據的分類與整理

1、分類

所指的分類（分單），不是指按憑證的類型如采購發票、銷售發票、費用發票之類的劃分，而是指以下 二種意思：

（1）、分單：首先是挑出各自隻能計入内帳或外帳的單據；其次是對内外帳都必須登記的單據，要複印， 原件給外帳會計；最後是按一定的程序傳遞給相關人員記賬。

（2）、歸類集中 就是内帳會計與外帳會計，都各自對到手的單據，按單筆的一筆筆業務進行集中，換句話說就是對同一 筆業務的單據，也許到手的時間有先後，但做賬前，都要把它們集中在一起，即某筆業務的所有到手單據 都放一起，用回形針别住，形成這筆業務的原始憑證。

2、整理

就是分類分單之後，每一筆業務的單據都歸集到了一起，做賬之前，再有到手的單據，也依舊放一起。 按老會計的做法，一般歸集後，都會用便簽紙做一次分錄，和單據放一起。這是草稿，制作記賬憑證是 第二稿，審核過賬是第三稿，通過這樣三次，基本上就能保證分錄的正确率了。分錄是核算的靈魂，分錄 錯，一切都是扯淡。

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