王總,有點麻煩了?我今天把客戶的開具的增值稅專用發票給丢了,發票聯,抵扣聯,清單都丢了,怎麼辦?急死我了。
不用慌,這種情況肯定在現實中也經常發生。在網上下載一份丢失增值稅專用發票已報稅證明單,一式三份複印,填好;準備發票所屬當月的增值稅申報表複印件,還有彙總及明細表,發票複印件,再寫一份丢失情況說明。
在丢失發票聯的情況下,可以用該發票的抵扣聯作記賬憑證,抵扣聯的複印件留存備查。
隻丢失抵扣聯的丢失前已經認證并且認證相符的,可用發票聯記賬,複印件留存備查。還有未認證的,持發票聯到稅務機關認證,相符後用該發票聯記賬,複印件留存備查。
最後,如果發票聯和抵扣聯都丢了,已認證相符的,可以用銷售方提供的相應專票記賬聯複印件及稅務機關的丢失證明單,經購買方的主管稅局審核同意後,才能做進項抵扣。同樣,丢失前沒認證,去認證,連同證明單給購買方的主管稅務機關,審核同意後,作進項處理。
這就是大概流程,各地的稅務政策每年都是有變化的,具體情況以各地稅務機關的要求為準。歡迎大家補充。
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