對于跨境電商賣家來說，VAT增值稅是他們面臨的主要問題，使用當地倉庫或者銷售貨物就需要注冊VAT增值稅稅号，VAT号碼并不是通用的，隻要觸發了滿足注冊VAT的條件就需要在當地注冊VAT号碼，所以業務比較複雜的賣家有時候需要注冊多個VAT号碼。VAT注冊後就必須按時履行申報的責任。

自發貨或FBA發貨一定要注冊VAT嗎

1、自發貨

在賣家有了訂單之後，從中國發貨，通過中國郵政的經濟小包或者四大商業快遞的渠道發貨給國外買家。因為沒有使用當地國家的倉庫存放貨物，所以自發貨的方式一般不需要注冊VAT稅号，也不需要交增值稅。

但是由于英國脫歐和新稅法的實行，英國從2021年開始，所有135英鎊以下的自發貨，也需要申請VAT号并繳稅。

包括中東的阿聯酋和沙特，稅法也規定，第一筆銷售開始，就必須要注冊和申報VAT。

2、FBA發貨

FBA發貨是亞馬遜賣家特有的運營方法，因為歐洲市場是5個國家可以同時銷售的，所以物流方式非常重要。FBA發貨的物流方式在歐洲又分為泛歐計劃和EFN（歐洲配送網絡）此計劃可以讓亞馬遜賣家将産品發到歐洲市場5個國家中的任意一個國家。然後，亞馬遜會将産品分配到剩下4個國家的倉庫，等當地國家有訂單了，就能夠快速配送，并且這一服務對賣家是免費的。

同時參加了泛歐計劃的賣家，等于默許在5國設有倉儲，所以需要注冊5國VAT。

VAT注冊的必要性

1、進口退稅

沒有當地國家的VAT稅号，就無法享受進口VAT退稅。

2、合規清關

沒有當地國家的VAT稅号，就沒有當地國家的進口資格。若被查出借用他人VAT或VAT稅号無效的情況，貨物可能被扣無法清關。

3、VAT發票

沒有當地國家的VAT稅号，就沒有資格給客戶開具VAT增值稅發票。如果你不能提供有效的VAT發票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易甚至給差評。而擁有有效VAT，合法經營就可受其産品銷售國法律保護，有利于建立客戶信任、保障正常交易，同時将大大增加成交率及好評率。

4、電商平台

沒有當地國家的VAT稅号，跨境電商平台可能限制銷售權限。擁有有效VAT号，更容易通過電商平台的審核， 防止賬号被封，幫助在其平台發展業務。

歐洲各國VAT注冊和申報要求

1、德國

德國VAT注冊需要1個月左右，一年12次月申報及1次年申報，共13次申報，德國申報稅率是19%，适用于大部分商品和服務，并沒有低稅率政策，用EORI号在德國清關，進口關稅可以抵扣銷售稅。

2、法國

法國VAT注冊需要1-2個月左右，一年12次月申報，不需要做年度申報，法國申報稅率是20%，适用于大部分商品和服務，同樣也沒有低稅率政策，不過申請法國VAT需要提交的資料裡，涉及翻譯的文件會比較多及複雜，用EORI号在法國清關，進口稅可以抵扣VAT銷售稅。法國的稅務代表會幫賣家注冊一個法國銀行賬戶，需要賣家預存6個月的預計稅金，稅局每個月會在這個交稅賬号扣款。

3、意大利

意大利VAT注冊需要2天，一年12次月申報，不需要做年度申報，意大利申報的稅率是22%。适用于大部分商品和服務，并沒有低稅率政策。申請意大利VAT，營業執照、法人護照、授權書需要做雙認證，用EORI号在意大利清關，進口關稅可以抵扣銷售稅。

4、西班牙

西班牙VAT注冊需要1-2個月，一年4次季度申報和1次年度申報，共5次申報。西班牙申報的稅率是21%，适用于大部分商品和服務，并沒有低稅率政策。西班牙 VAT與意大利一樣，營業執照、法人護照、授權書需要做雙認證，用EORI号在西班牙清關，進口關稅可以抵扣銷售稅。

5、英國

英國VAT注冊分兩個渠道，一是線上注冊，二是線下郵寄注冊。英國VAT按照季度申報，一年申報4次。英國的VAT稅率主要分三種，第一種是普通增值稅率，适用于大部分商品和服務，稅率為20%；第二種是折扣稅率，一些商品和服務，如汽車安全座椅、家庭能源、家用電和天然氣等，稅率為5%；第三種是零稅率，适用于未經加工食品及嬰幼兒服飾。

關于VAT遞延(PVA)

VAT遞延，也叫财政清關，是指當貨物進入歐盟申報國，當貨物的目的國為其它歐盟成員國時，可選擇VAT遞延的方式，即賣家在進口貨物時無需繳納進口增值稅，而是通過稅務遞延到最終配送國家。

Postponed VAT Accounting是大部分賣家所指的遞延，是在英國稅局HMRC申請備案的一個賬号，它隻能遞延進口VAT，而且之後不需要再進行進口稅的繳納，這意味着不需要再做退稅的申請隻需要在申報表裡填寫相應延緩的金額即可。

中國賣家申請PVA是由物流清關公司辦理，在發貨的時候同時填表申請，中國賣家除了提供相應的公司信息，VAT和EORI号碼以外，必須要稅務代理簽訂一份稅務代理授權擔保才有資格申請Postponed VAT Accounting遞延賬戶。

物流公司在貨物進口清關的時候為客戶開通一個 Customer Declaration Account CDS的清關賬戶，這個CDS賬戶裡保存所有VAT清關遞延的信息，需要在每個季度做VAT申報的時候體現在申報記錄裡。

申請遞延需要的材料：

1、VAT有效記錄；（多為上一季度申報回執）

2、清關委托書（委托書模版由貨代提供，一般包含英國PVA委托書、英國PVA承諾書、英國PVA擔保函）；

3、VAT注冊信息表。

不管是在歐洲市場還是中東市場，注冊VAT号碼隻是第一步，之後的申報、進出口退稅等才是重點，按時做好稅務申報的工作，并且緊跟平台政策，是經營跨境電商平台的基礎。

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