K/3 Cloud結賬指南

金蝶K/3 Cloud系統結賬可分為關賬、對賬、結賬三步驟，針對在項目過程中常見的問題我們加以整理形成專題方案，所以結賬指南我們從這四個方面進行描述。希望大家在學習完本文檔後了解金蝶K/3 Cloud結賬過程，在項目結賬過程中及時規避一些常見問題。

金蝶K/3 Cloud 涉及關賬的模塊有：庫存管理、存貨核算、費用報銷三個模塊，關賬時系統對關賬期間内業務單據進行檢查，并控制關賬期間後續業務單據新增操作。

金蝶K/3 Cloud 對賬功能集成在智能會計平台，現在支持存貨、應收款、應付款、固定資産、資金等業務與總賬系統對賬。

金蝶K/3 Cloud 涉及結賬的模塊有：應收款管理、應付款管理、出納管理、固定資産、存貨核算、總賬六個模塊，結賬時系統對結賬期間内業務單據進行檢查，對結賬期間業務單據後續不允許修改。

庫存關賬是将系統出入庫流水單據按照庫存組織維度、物料的基本單位、物料的輔助單位和物料内碼等多個維度分組彙總并計算庫存結餘的一個過程。按庫存組織進行關賬，關閉存儲在該庫存組織的庫存賬。

一．庫存關賬系統檢查點

1. 關賬時間點内的所有庫存單據是否審核；
2. 物料盤點作業是否完成；
3. 是否存在負庫存。

二．關賬影響

曆史庫存單據不允許修改，不能新增關賬日期及該日期之前的庫存業務單據。

三．庫存關賬是常見問題

庫存關賬提示負庫存，查詢物料收發彙總和明細表卻沒有出現負庫存，遇到這種情況，該如何分析呢？首先談一下關賬和物料收發報表在算法處理上的差異：

關賬是将庫存單據的出入庫流水進行分組彙總，分組依據除了常規的庫存維度，還包括基本單位和輔助單位，同時物料也是按内碼（物料在ERP系統的唯一編碼）進行統計，因此當同一庫存組織的同一物料，其基本單位和輔助單位或者物料的内碼不同，系統都會視為不同組的數據，出庫序列不會在入庫序列的基礎上進行扣減。物料收發類報表，其基本單位、輔助單位取自于物料，物料也是按物料編碼進行統計，在此基礎上進行數量的加減。

關賬取得出入庫序列是打上“庫存更新标識”的記錄，而物料收發報表取的是單據上的分錄，不檢查該标識。

通常關賬和物料收發報表是保持一緻的，但是發生以下情況時，差異就會發生：

1. 物料修改基本單位或輔助單位，曆史庫存單據上仍然保留原有的單位，沒有更新為新的單位；
2. 物料由不設置輔助單位改為設置輔助單位，曆史庫存單據上的輔助單位為空，反之亦然；
3. 庫存單據上有輔助單位，但輔助單位數量為空，或者輔助單位數量為空，或者輔助單位數量不為空；
4. 庫存單據上的基本單位為空，通常為二次開發時沒有攜帶基本單位，且沒有校驗基本單位為空；
5. 物料内碼與庫存組織下該物料的内碼不一緻，有二次開發的原因，也有不可名狀的情況；
6. 庫存單據沒有更新庫存，在BOSIDE中将單據的“更新庫存标識”放開顯示查詢；
7. 物料由可庫存，改為不可庫存，在涉及收料業務時，關賬不納入此部分物料，報表會納入；

以上為分析此類問題時碰到的情況，隐藏得比較深，不斷挑戰開發工程師的數據分析能力，我們推出庫存餘額、關賬結存臨時結果和明細，當碰到此類問題時，在BOSIDE中将這三張列表發布并授權，供顧問分析原始數據。

如何修複此類問題？涉及到庫存單據的數據問題，需要先修複單據，把基本單位、輔助單位、物料内碼等修改正确，再執行：反關賬->反初始化->初始化->關賬->庫存校對，清除零庫存，後續操作是修複即時庫存表和庫存餘額表，一定要操作。

具體操作方法：

1. 根據即時庫存表的FID到庫存更新日志表t_stk_inventorylog找到錯誤單據；
2. 關聯物料表修複單據上的基本單位、輔助單位；
3. 關聯物料表修複即時庫存表錯誤數據的單位，包括基本單位、庫存單位和輔助單位，如果修複後出現重複數據則需要删除重複數據，如果要删除掉的即時庫存數據還存在鎖庫記錄，就需要同步删除；
4. 如果涉及到往期單據則反關賬，甚至反初始化，直至早于最早錯誤單據日期；
5. 重新關賬；
6. 校對即時庫存，清除零庫存。

存貨核算關賬類似于庫存關賬，主要按存貨核算範圍分組彙總并計算庫存結餘的一個過程。存貨核算維度主要有貨主、貨主 庫存組織、貨主 倉庫，也支持庫存組織、倉庫、倉位、BOM版本、批号、計劃跟蹤号、輔助屬性。存貨關賬關閉存貨核算範圍的庫存賬。

一．存貨核算關賬檢查點

關賬時間點所有庫存單據是否審核；

物料盤點作業是否審核；

存貨核算範圍内是否存在負庫存。

二．關賬影響

曆史庫存單據不允許修改，不能新增關賬日期及該日期之前的庫存業務單據。

三．存貨關賬是常見的問題

1. 經常收到一些反饋“通過查詢【物料收發存明細表】沒有發現有負庫存，可系統在存貨關賬或者結賬的時候提示有負庫存”下面提供兩種查找負庫存的方法。

場景1：關賬時提示“更新即時庫存時，出現負庫存，即時庫存更新不成功”（如下圖）

解決方法：請參考庫存關賬常見問題（第五頁）；

場景2：存貨關賬成功且未提示有負庫存，結賬時“負庫存檢查，不通過”（如下圖）

查找方法：使用存貨核算下的【存貨收發存明細表】，過濾條件-快捷頁簽-顯示維度選擇“按庫存維度顯示”，顯示隐藏列頁簽勾選全部字段，确認後在報表工具欄點擊“後一”查看其他維度數據（如下圖），找到負庫存産生原因并進行處理。

2.【物料收發存明細表】沒有負庫存，為什麼在【存貨收發存明細表】上會顯示有負庫存？

【物料收發存放明細表】屬于供應鍊領域開發的報表，主要是從物料的角度出發，如VMI、待檢狀态、服務類、資産類物料在【物料收發存明細表】包含，但在【存貨收發存明細表】不包含。因此，負庫存原因的查找請使用【成本管理】【存貨核算】下的【存貨收發存明細表】。

3.出現負庫存的原因

1）物料的出庫日期大于入庫日期，例如：A物料8月期初結存數量為50，9月1日生産入庫數量為200，9月2日補單8月10日銷售出庫數量為100， 此時A物料庫存數量為150。但是在查詢A物料8月31日庫存時存在50的負庫存。

2）存在組織間交易，未創建或者未成功創建組織間結算清單，未成功創建包含隻生成了調入單未生成調出單或者調入調出單重複生成（一般是由項目二次開發影響）。

3）出庫核算或者成本計算的合法性檢查報告中檢查結果有“錯誤”、“不通過“、”異常”提示。

4）期初出現負庫存，原因是以前期間有勾選成本管理系統參數“存在負庫存時允許結賬”。

5）從後台修改或者其他原因導緻物料的倉庫維度未啟用。

6）生産領用VMI物料，未批量創建銷耗彙總。

關賬檢查點

關賬時間點内的單據是否審核完成，單據包括：費用申請單、費用報銷單。

關賬影響

關賬後曆史費用報銷業務單據不允許修改，不能新增關賬日期及該日期之前的費用業務單據。

參數控制

申請單未審核不允許關賬、報銷單未審核不允許關賬、轉移單未審核不允許關賬

一．結賬檢查點

是否存在結賬時間内未審核的單據（受參數控制影響），單據包括：應收單、其他應收單、收款單、收款退款單

二．結賬影響

結賬後曆史應收單據不允許修改。

三．參數控制

存在未審核的單據時不允許結賬。

一．結賬檢查點

是否存在結賬時間内未審核的單據（受參數控制影響），單據包括：應付單、其他應付單、付款單、付款退款單

二．結賬影響

結賬後曆史應付單據不允許修改。

三．參數控制

存在未審核的單據時不允許結賬。

出納結賬是将出納流水按單據類型、日期等彙總的過程。按日期結賬，無期間概念。

一．結賬檢查點

是否存在結賬點時間内未審核的單據（受參數控制影響），單據包括：收付款單、收付款退款單、現金存取單、銀行轉賬單。

二．結賬影響

結賬後出納業務單據不允許修改。

三．參數控制

存在未審核的單據時不允許結賬。

一．結賬檢查點

是否存在結賬期間内未審核的單據，單據包括：資産處置、資産變更、資産借用、資産領用、資産調入、資産調出、折舊調整單

二．結賬影響

固定資産進入下一期間，不允許修改以往期間的資産業務單據。

一．結賬檢查點

1. 存在未審核單據；
2. 入庫序列單據單價小于等于0；
3. 不良品或廢品單價為0；
4. 存在未分配的費用應付單；
5. 存在負庫存；
6. 出庫核算單價小于0；
7. 成本核算生成的出庫成本調整單已經生成憑證；
8. 單據未包含在核算範圍内；
9. 贈品單價為0；

10.出庫序列單據單價小于0；

11.費用分配标準未設置；

12.費用分配标準無值；

13.輔助生産成本中心費用未分配完成；

14.基本生産成本中心費用未分配完成；

15.已分配費用的産品無期初在産和本期投入；

16.主聯副産品與産品組不匹配；

17.副産品沒有設置定額成本；

18.費用分配結果已生成憑證；

19.費用項目與成本項目的匹配；

20.在産品費用分配标準未設置；

21.在産品費用分配标準無值；

22.存在嵌套領料；

23.存在以前期間下達的未結案工單但本期期初在産品數量和金額均為0；

24.存在以前期間已結案的工單，當期期初在産的數量和金額不為0；

25.存在當月以完工未結案的工單；

26.存在本期結案的工單期末在産品數量或金額不為0；

27.總投入費用小于0；

28.期末在産品數量小于0；

29.本期有入庫但沒有期初在産和本期投入産量；

30.存在數據重複的工單

二．結賬影響

按核算體系、核算組織、會計政策組合維度結轉到下一期間，不允許修改以前期間的核算單據。

三．參數控制

存在負庫存的單據允許結賬

一．結賬檢查點

各業務模塊憑證是否生成，各業務模塊是否關賬、結賬（受參數控制），憑證是否全部過賬，試算是否平衡，損益類科目餘額是否為零（受參數控制）。

二．結賬影響

總賬進入下一期間，不允許修改以前期間的憑證。

三．參數控制

結賬要求損益類科目餘額為零；

不允許跨年度的反結賬；

業務系統結賬可與總賬結賬期間不一緻。

總賬科目餘額與各業務模塊對賬時，如果總賬科目下挂核算維度，則必須根據總賬科目核算維度餘額來與各業務模塊對賬。

一. 系統上線規劃建議

為了方便總賬與存貨月底對賬及差異原因分析查找，總賬存貨科目應盡量和物料存貨類别保持相對一緻，通常來講客戶使用到的方案一般有兩種：一是總賬設置存貨明細科目，科目和物料存貨類别保持一一對應；二是不設存貨明細科目，通過科目下挂核算維度（存貨類别）的方式進行處理。兩種方案都需要進行憑證模版的配置，月底時存貨出入庫單據（成本核算後）生成相關總賬憑證，然後使用總賬明細科目餘額或者科目核算維度餘額與存貨核算模塊的存貨收發存彙總表進行月底對賬。

二. 對賬操作步驟

步驟1：核算合法性檢查---出庫核算或者成本計算合法性檢查通過；

步驟2：憑證檢查---存貨單據已全部生成憑證；

步驟3：新增存貨對賬方案（可按适用賬簿設置不同對賬方案）。選擇對賬項目、科目、存貨收發存彙總表、報表過濾條件組成對賬策略（如科目下挂核算維度則需選擇對賬所需維度及報表對應核算維度值），目前系統支持按物料、存貨類别、倉庫、部門維度進行對賬；

步驟4：對賬---選擇賬簿、對賬方案、年份和期間進行對賬以及勾選未過賬憑證；

步驟5：對賬結果及差異分析：

當期末差異為0時，對賬結果顯示“平衡”；當期末差異不為0時，對賬結果顯示“不平衡”。

當本期增加差異或者本期減少差異不為0時，關聯操作顯示“差異分析”。

一. 系統上線規劃建議

為了方便總賬與應收模塊月底對賬及差異原因分析查找，總賬應收賬款科目一般無須設置二級明細科目，直接下挂客戶核算維度即可，如有外币交易客戶存在則應收賬款科目啟用外币核算即可。同時按照新會計準則重分類會計科目記賬要求，應收賬款需要和預收賬款聯用（兩個科目均啟用客戶核算維度），具體體現是月底編制資産負債表時将應收賬款期末借方餘額 預收賬款期末借方餘額列示在資産負債表資産方應收賬款欄位，将應收賬款期末貸方餘額 預收賬款期末貸方餘額列示在資産負債表負債方預收賬款欄位。

二. 對賬操作步驟

步驟1：單據檢查---當期往來單據全部已經審核并進行賬務核銷處理；

步驟2：憑證檢查---應收相關單據已全部生成憑證；

步驟3：新增應收賬款對賬方案（可按适用賬簿設置不同對賬方案）。選擇對賬項目、科目、應收賬款明細表、報表過濾條件組成對賬策略（如科目下挂核算維度則需選擇對賬所需維度及報表對應核算維度值），目前系統支持按客戶、其他往來單位類型等核算維度或可按“單據類型”進行對賬；其中按“單據類型”對賬，以正常銷售應收賬款為例---可在建立對賬方案時“報表過濾條件”中篩選單據類型為“标準應收單或銷售收款單”，舉例總賬的“應收賬款 預收賬款科目餘額”可與應收模塊的“标準應收單或銷售收款單”進行對賬；同理其他應收款相關的亦可按單據類型進行方案設定；但需要注意的是：如使用“單據類型”作為對賬數據篩選，必須保證企業正常銷售應收款項和其他業務應收款項系統單據事務處理相互隔離----正常銷售應收款項流程為“标準應收單或銷售業務收款單”，而其他業務應收款項業務流程為“其他應收單 其他業務收款單”；備注：按“單據類型”對賬應用方案舉例僅供參照，具體設置以客戶實際業務場景為準。

步驟4：對賬---選擇賬簿、對賬方案、币别、年份和期間進行對賬以及勾選未過賬憑證；此處需要注意的是：因cloud多組織業務模式下業務模塊無外币期末調彙功能，而隻有總賬提供了期末調彙功能（總賬模塊按具體賬簿進行賬務隔離），所以應收款項對賬隻提供外币和本位币（人民币）對賬，不提供綜合本位币對賬功能；

步驟5：對賬結果及差異分析：

當期末差異為0時，對賬結果顯示“平衡”；當期末差異不為0時，對賬結果顯示“不平衡”。

當本期增加差異或者本期減少差異不為0時，關聯操作顯示“差異分析”。

一. 系統上線規劃建議

為了方便總賬與應付模塊月底對賬及差異原因分析查找，總賬應付賬款科目一般設置兩個二級明細科目---應付賬款和應付暫估款，科目直接下挂供應商核算維度即可，如有外币交易供應商存在則應付賬款明細科目啟用外币核算即可。同時按照新會計準則重分類會計科目記賬要求，應付賬款需要和預付賬款聯用（兩個科目均啟用供應商核算維度），具體體現在月底編制資産負債表時将應付賬款期末借方餘額 預付賬款期末借方餘額列示在資産負債表資産方預付賬款欄位，将應付賬款期末貸方餘額 預付賬款期末貸方餘額列示在資産負債表負債方應付賬款欄位。

二. 對賬操作步驟

步驟1：單據檢查---當期往來單據全部已經審核并進行賬務核銷處理；

步驟2：憑證檢查---應付相關單據已全部生成憑證；

步驟3：新增應付賬款對賬方案（可按适用賬簿設置不同對賬方案）。選擇對賬項目、科目、應付賬款明細表、報表過濾條件組成對賬策略（如科目下挂核算維度則需選擇對賬所需維度及報表對應核算維度值），目前系統支持按供應商、其他往來單位類型等核算維度或可按“單據類型”進行對賬；其中按“單據類型”對賬，此處不再詳細舉例，與“總賬與應收賬款對賬”應用場景類似；

步驟4：對賬---選擇賬簿、對賬方案、币别、年份和期間進行對賬以及勾選未過賬憑證；此處需要注意的是：因cloud多組織業務模式下業務模塊無外币期末調彙功能，而隻有總賬提供了期末調彙功能（總賬模塊按具體賬簿進行賬務隔離），所以應付款項對賬隻提供外币和本位币（人民币）對賬，不提供綜合本位币對賬功能；需要說明的是---因應付暫估對賬功能目前正在規劃梳理中，稍後系統才提供暫估對賬功能；

步驟5：對賬結果及差異分析：

當期末差異為0時，對賬結果顯示“平衡”；當期末差異不為0時，對賬結果顯示“不平衡”。

當本期增加差異或者本期減少差異不為0時，關聯操作顯示“差異分析”。

一. 系統上線規劃建議

資産對賬項目分為資産原值、累計折舊、減值準備三個對賬項目，總賬相關資産科目和固定資産模塊的資産價值變動表進行賬務核對。為了方便總賬與固定資産模塊月底對賬及差異原因分析查找，總賬固定資産原值科目應盡量和卡片資産類别保持相對一緻，通常來講客戶使用到的方案一般有兩種：一是總賬設置固定資産原值明細科目，科目和卡片資産類别保持一一對應；二是不設固定資産原值明細科目，通過科目下挂核算維度（資産類别）的方式進行處理。同理累計折舊、減值準備的設置也與固定資産原值科目設置方法類似。

二. 對賬操作步驟

步驟1：當期賬務處理---當期卡片已進行變更、處置并進行計提折舊等賬務處理；

步驟2：憑證檢查---資産相關單據已全部生成憑證；

步驟3：新增固定資産對賬方案（可按适用賬簿設置不同對賬方案）。選擇對賬項目、科目、應付賬款明細表、報表過濾條件組成對賬策略（如科目下挂核算維度則需選擇對賬所需維度及報表對應核算維度值），目前系統支持按資産類别、部門核算維度進行資産對賬；

步驟4：對賬---選擇賬簿、對賬方案、年份和期間進行對賬以及勾選未過賬憑證；

步驟5：對賬結果及差異分析：

當期末差異為0時，對賬結果顯示“平衡”；當期末差異不為0時，對賬結果顯示“不平衡”。

當本期增加差異或者本期減少差異不為0時，關聯操作顯示“差異分析”。

一.系統上線規劃建議

為了便于客戶按出納人員虛拟賬戶進行管理，總賬現金科目支持下挂“現金賬号”核算維度，支持以手工日記賬的方式引入總賬相關現金、銀行存款科目餘額及明細至出納模塊的現金日記賬或者銀行存款日記賬。為了方便總賬與出納模塊現金日記賬月底對賬及差異原因分析查找，總賬現金科目可挂現金賬号亦可不挂現金賬号，取決于管理的精細顆粒度。現金日記賬/銀行存款日記賬可自動記錄登記業務模塊收付款單據産生的現金/銀行日記賬，同時也支持将總賬手工錄入的和現金/銀行存款相關憑證引入并登記至現金/銀行存款日記賬。

二. 對賬操作步驟

步驟1：當期賬務處理---當期現金相關收付款賬務處理完畢；

步驟2：憑證檢查---現金收付款相關單據已全部生成憑證；

步驟3：新增現金日記賬對賬方案（可按适用賬簿設置不同對賬方案）。選擇對賬項目、科目、應付賬款明細表、報表過濾條件組成對賬策略（如科目下挂核算維度則需選擇對賬所需維度及報表對應核算維度值），目前系統支持按現金賬号、結算方式進行現金日記賬對賬；

步驟4：對賬---選擇賬簿、對賬方案、币别、年份和期間進行對賬以及勾選未過賬憑證；此處需要注意的是：因cloud多組織業務模式下業務模塊無外币期末調彙功能，而隻有總賬提供了期末調彙功能（總賬模塊按具體賬簿進行賬務隔離），所以現金日記賬對賬隻提供外币和本位币（人民币）對賬，不提供綜合本位币對賬功能；

步驟5：對賬結果及差異分析：

當期末差異為0時，對賬結果顯示“平衡”；當期末差異不為0時，對賬結果顯示“不平衡”。

當本期增加差異或者本期減少差異不為0時，關聯操作顯示“差異分析”。

一. 系統上線規劃建議

總賬銀行存款科目類似與現金科目，但區别在于銀行存款科目一般需下挂銀行賬号核算維度，這樣便于總賬銀行存款科目和銀行日記賬進行對賬。

二. 對賬操作步驟

步驟1：當期賬務處理---當期銀行存款相關收付款單據賬務處理完畢；

步驟2：憑證檢查---銀行存款收付款相關單據已全部生成憑證；

步驟3：新增銀行存款日記賬對賬方案（可按适用賬簿設置不同對賬方案）。選擇對賬項目、科目、應付賬款明細表、報表過濾條件組成對賬策略（如科目下挂核算維度則需選擇對賬所需維度及報表對應核算維度值），目前系統支持按銀行賬号、内部賬号、結算方式進行銀行存款日記賬對賬；

步驟4：對賬---選擇賬簿、對賬方案、币别、年份和期間進行對賬以及勾選未過賬憑證；此處需要注意的是：因cloud多組織業務模式下業務模塊無外币期末調彙功能，而隻有總賬提供了期末調彙功能（總賬模塊按具體賬簿進行賬務隔離），所以銀行存款日記賬對賬隻提供外币和本位币（人民币）對賬，不提供綜合本位币對賬功能；

步驟5：對賬結果及差異分析：

當期末差異為0時，對賬結果顯示“平衡”；當期末差異不為0時，對賬結果顯示“不平衡”。

當本期增加差異或者本期減少差異不為0時，關聯操作顯示“差異分析”。

成本管理參數包括三部分：會計政策應用參數、核算組織應用參數、核算應用參數。下面我們逐個分析一下。

1. 會計政策應用參數（路徑：會計政策-成本政策）

1. 存貨核算按費用項目明細核算：是指存貨成本核算可以按費用項目作為成本結構進行分項平行結轉成本，并且支持産品成本核算逐步分項結轉。例如：采購一批物料，貨款不含稅金額是100，運費20，啟用此參數，入庫成本會形成成本結構：材料成本100，運費20，總成本120，出庫成本核算時，按材料成本及運費結轉出庫成本。

2. 成本以含稅金額進行核算：管理會計應用範疇，支持以含稅成本作為企業内部考核及管理的依據，此參數僅用于内部管理。财務會計處理規則是凡進項稅額需抵扣的，則按不含稅金額計入成本；凡進項稅不需抵扣的，則以含稅金額計入成本。但從管理會計範疇，凡支出即可作為成本，相應的收入即可作為營業收入，因此啟用此參數的情況下，不管稅額是否能抵扣，成本都是已含稅金額進行核算。

二、核算組織應用參數（路徑：存貨核算->成本管理系統參數）

1. 應付單與發票核銷産生的差異計入存貨成本：應付單與發票存在差異時，通過應付開票核銷會生成調整的應付單，此參數就是決定這部分差異是否需調整存貨成本，系統默認調整。

2. 采購應付單審核時自動進行入庫成本核算：入庫單（退料單）下推應付單後，應付單審核時自動觸發入庫成本核算，計算入庫單（退料單）的成本。因K/3 Cloud支持多核算體系多會計政策的成本核算，此參數隻對默認會計核算體系默認會計政策下的核算組織入庫成本核算生效，其他的需執行采購入庫成本核算。

3. 存在負庫存時允許結賬：嚴格來講負庫存是不合理的業務，但出于某些特殊場景，存在庫存管理允許負庫存，那成本期末結賬相應的也需提供負庫存允許結賬。

4. 贈品、不良品、廢品單據零成本時允許結賬：在《零成本管理解決方案》中有贈品、不良品、廢品零成本的應用介紹，成本核算會對這類單據存在零成本情況下給予警告提示，實際應用中可以忽略。相應在期末結賬時會對零成本單據進行檢測，勾選這個參數則允許贈品、不良品、廢品單據零成本時允許結賬。

5. 采購入庫調整單生成出庫成本調整單：支持“按上期出庫、結存比例”、“不生成”和“全部生成”三種調整方式。采購入庫調整單是由發票金額與以前期間入庫成本存在差異時補差生成，因是以前期入庫，因此存在以前期既已部分耗用或全部耗用的場景，而當期收到發票補差是對整個入庫單的成本調整，當當期初庫存數量與補差數量不匹配時，容易導緻調整後的期初加權平均價偏低或偏高，甚至成本極其異常的情況，通過按上期發出/結存比例生成出庫成本調整的話，可以科學合理的使期初加權平均價回到真實成本範圍。選擇“不生成”，則不生成出庫成本調整單，但入庫調整後的期初成本可能失真或異常。選擇“全部生成”，則入庫成本調整單全部生成出庫成本調整單，期初成本不受入庫成本調整單的影響。

6. 采購費用分配自動分配标準設置：費用應付單分錄行勾選“計入成本”，并指定入庫單據審核時會自動進行采購費用分配，支持按入庫數量和金額兩種方式進行分配。注意：若自動分配後，在勾稽日志查詢中進行了反勾稽，在不重新審核費用應付單的情況下，隻能在“采購費用分配”中手工執行分配了。

7. 副産品投入材料成本計算依據：主聯副産品在成本計算之前需對材料成本進行分攤，副産品采用定額核算，副産品耗用材料成本=數量*單位定額，主聯副耗用的直接材料首先扣減副産品的成本然後按照主聯副産品組分配權重在主産品和聯産品之間進行分攤。這裡副産品的數量支持兩種來源：投入産量和完工産量。兩者應用注意事項請參考帖子《K/3Cloud副産品解決方案》。

8. 期末結賬結轉存貨核算明細過程數據：在核算應用參數中有勾選“寫成本計算過程”的前提下，此參數決定存貨核算明細報告數據是否存儲在曆史數據表中，供跨期數據查詢。

三、核算應用參數（路徑：存貨核算->出庫成本核算OR産品成本核算->成本計算）

1. 寫成本計算過程：成本計算過程輸出的結果表有存貨核算明細報告及費用分配過程表，不勾選時，成本核算後不存儲過程數據，并有利于提高成本核算性能。

2. 出庫核算不更新已修改成本的核算單據成本：用于成本核算後修改出庫單據成本重算的場景，即出庫成本核算後，需對部分出庫單據的成本進行修改，在重新核算時又想保留已修改的成本不被更新覆蓋。

3. 單據生成憑證後重新核算不生成成本調整單：用于核算單據已生成憑證重算的場景，單據生成憑證後，重算後的成本很可能會與之前的成本存在差異，這種差異怎麼處理呢？一種是對核算單據補差生成成本調整單，一種是将差異結轉到期末餘額中，普遍處理方式是選擇結轉到期末餘額中。

4. 零成本單據自動取價：支持多種取價來源并設置優先取價順序進行零成本取價。解決的場景主要是正常核算沒有計算出成本的出庫序列單據，如負庫存導緻的無出庫成本、售後倉銷售退貨等特殊情況；還有一個場景是入庫成本維護中存在零成本單據沒有暫估成本，也可以通過這個參數對入庫序列零成本單據進行估價。勾選此參數情況下，成本核算過程中首先對入庫序列零成本單據進行取價，然後再進行常規核算，核算過程中存在未能正常核算出成本的出庫序列單價再做成本取價，若仍沒取到價格的，則合法性檢查報告中給予提示。

5. 生成組織間調撥單據：因存貨核算是按貨主（即業務組織）進行核算的，當存在多業務組織且存在跨組織業務，又沒購買組織結算模塊的情況下，跨組織業務單據不能産生組織間的分步式調出調入單，導緻單個貨主存貨餘額存在差異情況。此參數就是在這個場景下補充生成分步式調出調入單，與組織間結算不沖突，也不會重複生成分步式調出調入單。

6. 自動進行采購入庫核算：成本核算前自動調用采購入庫核算。

7. 出庫核算自動進行期末餘額差異調整：出庫核算後結存存在無數量有幾分錢餘額的情況，這是因為出庫成本沒有進行尾差調整導緻，通過此參數可以将這種差異調整到出庫單據的成本中，避免期末異常餘額。增加此參數主要考慮對性能的影響，若應用此參數存在很大性能影響，那隻能建議在成本核算完畢後在期末異常餘額中出單處理。

8. 重新獲取核算單據：用于提高成本核算性能，存貨關賬後業務數據已穩定，若每次成本核算都重新獲取核算單據的話會浪費資源，因此系統在判斷已關賬且已執行過成本核算的情況下重新核算不再重新獲取核算單據。通常情況下此參數沒有多大意義，但在一些特殊情況下，如二開單據在關賬邏輯控制中存在遺漏，或者關賬後後台人工插入業務單據，這時需勾選此參數重新獲取核算單據進行核算。

9. 成本計算時不更新手工修改的費用分配權重：費用分配後可以通過聯查費用分配過程表人工幹預修改權重影響分配結果，此參數就是決定在重新費用分配時保留已修改的權重不會被更新覆蓋。

10. 計算産品成本還原系數：産品成本還原對比分析表支持動态的還原産品成本，但存在一個缺點就是若某半成品某會計期間沒有完工入庫的話，無法計算出還原系數，導緻産品成本無法徹底還原，此參數的目的就是每期計算自制品最新還原系數構建所有自制品的還原系數庫，确保還原系數完整連續。

核算範圍是站在會計核算主體即核算組織的角度對存貨進行的價值區域的劃分，劃分依據有貨主，貨主及庫存組織、貨主及倉庫、庫存組織、倉庫 。

貨主即存貨所有權歸屬者，也就是業務組織；倉庫即存貨存儲位置，庫存組織代表着倉庫的所屬業務組織（具備庫存職能的組織機構），存貨按照這所有權（貨主）及其存儲位置（倉庫）的二維劃分物理範圍及價值區域，即核算範圍，每一個核算範圍都有獨立的計價方法。存貨核算與庫存管理的聯系與區别：

存貨核算是針對企業自身存貨進行核算及管理，不考慮客供料；庫存管理是站在倉存的角度，是對所有存放在倉庫的存貨進行管理，不考慮存貨所有權歸屬。因此某組織名下的倉庫可以受其他組織或客戶或供應商的委托進行存貨的存放及保管，也更好的滿足了組織之間的業務協同。這裡有必要再介紹下存貨核算關賬及庫存管理的關賬，從以上可以看出，存貨核算關賬是站在貨主的角度進行控制的，庫存管理關賬是站在倉庫的角度進行控制。舉例：若庫存組織A有存放貨主A，貨主B，客戶X，供應商Y的物料，将庫存組織A關賬，即A\B\X\Y都不能處理關賬日之前的業務，而存貨核算按貨主B關賬，隻控制B在關賬日之前作業，A/X/Y仍可以作業。

核算範圍按“貨主”劃分，即按業務組織劃分存貨的價值區域，不考慮其具體存儲位置，存貨核算時将搜索所有庫存組織下屬于核算範圍中已設置貨主的單據按核算範圍分别核算。

核算範圍按“貨主 倉庫”，即按業務組織及倉庫劃分存貨價值區域，存貨核算時将搜索核算範圍中設置的具體倉庫屬于已設置貨主的單據按核算範圍分别核算。

核算範圍按“貨主 庫存組織”，是對“貨主 倉庫”更粗略的劃分。存貨核算時将搜索核算範圍中設置的庫存組織下所有倉庫中屬于已設置貨主的單據按核算範圍分别核算。

核算範圍按“倉庫”或“庫存組織”劃分，主要是針對單體組織而言，雖然多組織下也能應用，但不支持組織之的協同。存貨核算是隻能核算存儲在自身組織下的存貨，委托其他組織存儲的物料不參與核算。

注意：核算範圍劃分依據在存貨核算啟用後就不允許變更，而且在同一“核算體系 核算組織 會計政策”的維度下，劃分依據隻能唯一。

為什麼要在啟用存貨核算系統之前一定要先設置核算範圍呢？

啟用存貨核算系統之後，若存在期初庫存，則要維護初始核算數據，因此啟用存貨核算系統首先要根據核算範圍判斷核算範圍涉及的庫存組織是否已啟用，且啟用日期是否在存貨核算啟用期間第一天之前，或者在啟用期間之内。在啟用期間之内，則操作“獲取庫存期初數據”獲取庫存組織的初始庫存作為期初庫存，若在啟用期間之前，則需在啟用時對庫存進行關賬，指引“更新期初庫存”獲取期末庫存作為期初庫存。

存貨核算物料計價方法支持加權平均、移動平均、先進先出及個别計價法。存貨核算設置計價方法的地方有核算範圍、物料計價方法。核算範圍是指将存貨按照貨主及儲存位置劃分不同價值區域（成本域），每個存貨價值區域都可有其獨立的計價方式；物料計價方法是針對具體核算範圍下的存貨類别、物料屬性或具體物料設置區分核算範圍的獨立計價方法，比如某核算範圍的計價方法是加權平均，但該核算範圍下有某類特殊物料要按移動平均計價，則可以采用此物料計價方法進行設置。

存貨核算時會從細到粗确定物料的計價方法，取價順序：單個物料-》物料屬性-》存貨類别》核算範圍

一般來說，大部分企業按核算範圍設置計價方法。

個别計價方法的應用：

通常所說的個别計價方法是指按批次進行存貨成本核算，K/3Cloud基于這個理論在實務中進行了延伸擴展，支持按BOM版本、批号、計劃跟蹤号、輔助屬性等維度進行核算，即物料基礎資料中的物料維度BOM版本、批号、計劃跟蹤号、輔助屬性任意一項勾選“影響成本”，則達到個别計價法的應用。如物料批号勾選“影響成本”，物料在以上設置中确定的計價方法為加權平均，則該物料按批内加權平均進行核算。

物料計價方法變更的應用：

此功能主要是指企業采用某計價方法核算一段時間後，因管理或對外報告的需要需采用另一種計價方法進行核算，這樣就需通過物料計價方法變更對現有計價方法進行變更。此應用在财務中非常重要及謹慎的，請慎重應用，特别是實施階段。

采購入庫核算是指将企業日常經營活動中采購物料或商品所發生的費用，包括購買價款、及可歸屬于存貨成本的相關采購費用，如關稅、運輸費、裝卸費、保險費等等，按照核算規則計入對應物料或商品的入庫成本。

采購入庫核算包括普通采購及委外采購兩種業務的入庫成本核算，這兩種業務在系統中采購入庫（退料）中對應的業務類型分别為标準采購、标準委外。在K/3cloud中采購入庫（退料）的成本由應付單确定，即采購入庫（退料）單必須關聯生成應付單，由應付單确定入庫成本，采購過程發生的可歸屬存貨成本的費用通過費用應付單記錄，分攤到入庫成本中。

K/3Cloud引入業務應付（系統中載體為應付單）的概念，即隻要物權已轉移就可确定債務，并獨立出發票模塊，還原發票原本票據的角色，這就使得入庫單的成本确定不再依賴發票的開票時間，采購費用分配也不再受采購發票的限制（即費用應付單将費用分配給入庫單的前提條件是該入庫單已下推應付單）。業務處理及核算标準流程如下：

采購入庫（退料）單審核時下推應付單（一次性下推），确定采購入庫(退料)單的成本，實際收到發票時，應付單與發票核銷，存在差異時補差生成APT應付單（應付調整），采購入庫核算根據APT調整入庫成本；費用應付單分錄行勾選“計入成本”，入庫單号選擇要分攤費用的入庫單，或者不指定入庫單号，通過采購費用分配匹配費用應付單及入庫單進行手工分配（備注:不管哪種方式，都隻能選擇已下推應付單并已審核的入庫單号），費用應付單與發票核銷存在差異補差生成APT應付單，采購入庫核算根據APT調整入庫成本。

以上為采購入庫單一次性下推應付單的場景，還有一種場景應付單當發票，即實際收到發票時，才下推應付單，如有啟用發票模塊的話，由應付單自動生成發票。這種場景下存在一批貨分幾個月開票的情況，因此需入庫單支持多次下推應付單。這兩種場景由系統參數控制。應付單當發票用的核算邏輯：根據入庫單當期下推的應付單平均單價确定入庫單的成本，以後月份開票，根據下推應付單的累計金額與入庫單的總成本比較大小決定是否補差。缺點就是不能根據開票數量進行補差，隻能等全部開票後才能調整差異；另一個缺點就是應付單當發票用，但畢竟不是發票，沒有紅藍字之分，不能根據應付單下推應付單，入庫核算也不支持應付單下推應付單的成本處理。

K/3Cloud支持多核算體系多會計政策的成本核算，采購入庫單下推應付單自動核算隻能在默認核算體系默認會計政策下執行。存在多核算體系多會計政策時，需由“采購入庫核算”根據入庫單與應付單的勾稽關系在各核算體系會計政策下執行核算。

采購入庫核算除了根據應付單核算采購入庫單（采購退料單）的成本，還支持根據入庫序列單據上的金額進行成本暫估。主要場景是采購入庫單（采購退料單）沒有下推應付單，但有維護金額；其他入庫單、盤盈單有維護成本，采購入庫核算會根據業務單據上的金額或成本寫入存貨核算入庫成本數據表中。

采購入庫核算支持組織間交易調撥入庫單及退貨的調撥出庫單的成本核算，即根據關聯的應付結算清單金額确定成本。

論壇上經常反饋的問題如下：

Q:入庫單有下推應付單，但入庫單成本為0

A:應付單與入庫單不在同一會計期間，對于當期入庫單來說，仍沒有下推應付單，且入庫單上金額也為0，隻能通過入庫 成本維護進行成本維護；

還有一種情況是，入庫單下推應付單之前，已生成憑證（取入庫單金額），然後當期下推應付單，這時因為入庫單已記賬，不能更新入庫單成本，直接補差生成入庫成本調整單了。

Q:采購入庫單上的金額與總成本有什麼區别？

A: 入庫單上的金額一般是有采購訂單攜帶下來，為合約采購金額，是确定應付的主要參考數據，總成本是根據入庫單下推應付單的金額确定入庫成本反寫的，如果涉及采購費用的話，也會包含在内。憑證取數建議取總成本數據。

Q:入庫單與應付單都在同一期，但為什麼怎麼核算入庫單的成本都不等于應付單呢？

A:入庫單下推應付單後生成憑證，然後應付單反審核有修改金額，這種情況下應付單重新審核重新核算不會更新入庫單成本，直接補差生成入庫成本調整單。

Q:退料單有下推應付單，但退料單成本為0

A: 檢查下勾稽日志

Q:采購入庫單沒有下推應付單但有金額，為什麼采購入庫核算後，入庫單成本不等于金額？

A :首先要檢查入庫有沒有生成憑證，沒有憑證的話，可能是入庫單有修改金額導緻，這種情況下将入庫成本維護中的成本清0，重新采購入核算。

Q:組織間交易産生的分步式調入單沒有成本

A:檢查有沒應付結算清單，确定創建并審核應付結算清單後，重新采購入庫核算，在入庫成本維護中檢查結果。

存貨核算時部分項目偶爾遇到出庫單據成本計算“異常”，反複查找也找不到原因，數據也不知道怎麼去追溯，于是一直在探索“系統出庫核算計算邏輯是什麼？”針對這個問題，我們來分析一下。

先确定入庫成本，再計算出庫成本，是系統存貨核算的總體思路。入庫成本來源主要有兩個方式，一是成本金額可以直接獲取，比如采購入庫單、采購退料單、其他入庫單、盤盈單等；二是通過系統計算得到入庫成本，比如庫存狀态轉換單、形态轉換單、批号調整單、組裝折卸單、同核算體系的直接調撥單、同核算體系的分步式調出\調入單是通過計算出庫方成本得到入庫方成本，大部分項目出庫核算“異常”都出在第二種情況。

通過出庫成本計算入庫成本，核算異常主要有兩種類型。第一種類似庫存狀态轉換單、形态轉換單、批号調整單、組裝拆卸單，系統第一次計算時按物料存貨核算方法計算出庫成本，然後批量更新物料對應的入庫成本（後台更新模拟手工錄入保存對應成本，不參與此次入庫序列成本核算），第二次計算時以第一次更新的入庫成本進行二次核算（這時需要勾選“出庫核算不更新已修改成本的核算單據成本”，否則系統每次覆蓋上次計算結果，入庫方對應單據沒有參與入庫序列核算）。這裡的問題主要在什麼時候勾選“出庫核算不更新已修改成本的核算單據成本”參數，勾選太早，多次出庫成本核算結果可能不一緻，造成入庫成本波動，數據量一大，無法判斷哪個成本數據正确。一般我們要求最後兩次計算成本時第一次去掉此參數勾選，清空曆史數據，第二次勾上，讓這類特殊的入庫類單據參與存貨核算。

示例：

1. 系統設置
2. 物料計價方法：加權平均法；
3. 核算範圍劃分依據：貨主 倉庫；
4. 核算範圍：貨主 原材料倉庫、貨主 成品倉庫；
5. 假設該物料沒有曆史數據；

1. 原材料倉庫核算結果
2. QTRK000011其他入庫單 入庫成本10；
3. 存貨核算出庫成本 10=100/10
4. PHTZ000001 批号調整單 用存貨核算成本更新出庫成本10
5. PHTZ000002批号調整單 用存貨核算成本更新出庫成本10

1. 成品倉庫核算結果
2. PHTZ000001 批号調整單 根據原材料倉庫出庫成本更新入庫成本10
3. PHTZ000002批号調整單 根據原材料倉庫出庫成本更新入庫成本10
4. 批号調整單收入不與參與第一次存貨核算 存貨成本 0=0/6；
5. QTCK000003其他出庫單 存貨核算出庫成本為0；

1. 第二次出庫核算時勾選參數“出庫核算不更新已修改成本的核算單據成本”；

1. 第二次出庫核算成品倉庫核算結果
2. PHTZ000001 批号調整單 保存上次入庫核算成本10
3. PHTZ000002批号調整單保存上次入庫核算成本10
4. 批号調整單收入參與第二次存貨核算，存貨成本 10=60/6
5. QTCK000003其他出庫單 存貨核算出庫成本為10；

通過出庫成本計算入庫成本，核算異常第二種類似直接調撥單、分步式調出\分步式調入單。同樣是以出庫成本更新入庫成本，但系統計算邏輯與前面不一樣，而且計算邏輯與“出庫核算不更新已修改成本的核算單據成本”參數無關。

以調出方成本确認調入方成本，是調撥類業務的計算思路。這裡一般都不會存在問題，但有一種特殊情況：出入庫業務可能在核算維度間存在嵌套，我的出庫成本影響對方入庫成本，對方出庫成本影響我的入庫成本，這時系統得有一種邏輯，在一定情況下中斷循環運算，下面我們詳細讨論一下。

假設一個場景：同一個物料在同一個核算組織的A、B、C三個倉庫由A倉庫調撥到B倉庫、B倉庫調撥到C倉庫、C倉庫調撥到A倉庫。

1. 系統設置
2. 設置A、B、C 三個倉庫；
3. 物料計價方法：加權平均法；
4. 核算範圍劃分依據：貨主 倉庫；
5. 核算範圍：貨主 A倉庫、貨主 B倉庫、貨主 C倉庫；
6. 假設該物料沒有曆史數據；
7. 其他入庫單

1. QTRK000012 ；倉庫A；數量100 ；單價10；
2. QTRK000013 ；倉庫B；數量100 ；單價20；
3. QTRK000014 ；倉庫C；數量100 ；單價30；
4. 直接調撥單

1. ZJDB000011 ；調出倉庫A；調入倉庫B；調據數量10；
2. ZJDB000012 ；調出倉庫B；調入倉庫C；調據數量5；
3. ZJDB000013 ；調出倉庫C；調入倉庫A；調據數量1；
4. A成本計算結果

物料在A倉庫核算過程描述：

1. QTRK000012其他入庫單成本直接取“入庫成本核算”成本10；
2. ZJDB000013直接調撥單收入成本取發出方成本 30；
3. 按存貨核算方法計算物料出庫成本 10.198=1030/101；
4. ZJDB000011直接調撥單以不包含嵌套業務單據ZJDB000013計算物料出庫成本 10=1000/100；
5. B成本計算結果

物料在B倉庫核算過程描述：

1. QTRK000013其他入庫單成本直接取“入庫成本核算”成本20；
2. ZJDB000011直接調撥單收入成本取發出方成本 10；
3. 按存貨核算方法計算物料出庫成本 19.09=2000/110；
4. ZJDB000012直接調撥單以出庫成本發出19.09；
5. C成本計算結果

物料在C倉庫核算過程描述：

1. QTRK000014其他入庫單成本直接取“入庫成本核算”成本30；
2. ZJDB000012直接調撥單收入成本取發出方成本 19.09；
3. 按存貨核算方法計算物料出庫成本 29.48=3095.45/105；
4. ZJDB000013直接調撥單以不包含嵌套業務單據ZJDB000012計算物料出庫成本 30=3000/100；
5. 删除QTRK000014其他入庫單計算結果

1. ZJDB000012直接調撥單收入成本取發出方成本 19.09；
2. 按存貨核算方法計算物料出庫成本 19.09=95.45/5；
3. ZJDB000013直接調撥單以嵌套業務單據ZJDB000012計算物料出庫成本 19.09=95.45/5；

通過這個案例我們可以看出，A、C倉庫核算調撥單出庫成本時計算邏輯與正常業務不一緻，主要原因A、C倉庫存貨核算時部分業務單據存在嵌套。系統計算時先找到嵌套源頭，第一次出庫成本核算時不包含嵌套單據收入直接計算嵌套單據出庫成本，第二次計算時加入嵌套單據收入計算存貨出庫成本并更新其他業務單據的出庫成本；針對嵌套結束單據系統第一次計算時如果物料存在期初或其他非嵌套業務單據的收入，系統以這兩種業務的收入按存貨核算方法計算嵌套業務單據的出庫成本，如果當期沒有期初或其他非嵌套業務單據系統取本期嵌套業務單據的收入，計算嵌套業務單據的出庫成本。

在啟用産品成本核算時，其他出庫單的費用分配有按共耗材料和費用項目兩種方式。其他出庫單存在五種單據類型，其中“标準其他出庫單”默認的業務類型為“物料領用”，标準産品 “部門不為空并且部門屬性為‘基本生産部門’”時，按共耗材料進行分配。部分用戶對其他出庫核算時先把物料成本記入制造費用或期間費用，再通過産品成本核的費用歸集功能，把對應費用從總賬引入并按費用項目對費用進行分配。如果用戶采用第二種方式對其他出庫單費用進行分配，需要手工修改其他出庫單的費用分配規則。

修改這個規則思路非常簡單，我們需要保證參加共耗材料分配時對應物料分錄行勾選“參加費用分配”，不參與共耗材料分配時對應物料分錄不勾選參數，一般我們采用以下兩種方法進行配置。

一、如果我們所有的其他出庫單産生的費用都通過總賬引入再進行費用分配，我們可以采用直接修改其他出庫單中“參加費用分配”的默認值來實現，這種方式實現比較簡單但涉及對标準産品配置進行修改，必須嚴格按步驟操作。

1.擴展其他出庫單，找到原有實體服務規則并進行修改。

2.擴展其他出庫單，找到原有實體服務規則并進行修改。

上圖中的第二和第四個操作必須按要求修改，否則系統不生效或産生錯誤。

為了驗證修改的正确性，建議暫時放開“參加費用分配”字段的可見性（新增時可見），修改配置後需要在前台反複驗證，确認沒有問題後去掉字段可見性。

二、如果公司其他出庫單産生的費用一部分是通過共耗費處理，一部分通過制造費用歸集，我們可以新建單據類型并對單據類型進行控制。

1.新增其他出庫單單據類型，我這裡用“費用出庫單”。

2.打開BOS新增“其他出庫單”“明細信息”的“實體服務規則”，我這裡新增“單據類型等于費用出庫單時不參與費用分配”實體服務規則。

3.配置實體服務規則的規則條件。

這個條件，特别是部門屬性等于“基本生産部門”比較難獲取，可以複制标準産品預設的“領料部門不為空且部門屬性為基本生産部門參與費用分配”的規則條件，但要注意我們這裡增加了一條“單據類型等于費用出庫單”，否則會引起數據異常。

4.配置實體服務規則。

設置 參與費用分配＝’0’ ，完成規則配置。

由于金蝶K/3 Cloud BOS 平台比較靈活，具體的實現方法可能有很多種，但解決思路一般使用這兩種方向，建議大家參考執行，強調一點：修改後必須反複測試驗證。

有很多人反映，生産成本科目需要按成本項目維度來生成憑證，也就是說按照成本計算單上成本項目展示生成憑證。下面就簡單介紹一下标準産品下該功能設置。

1、場景介紹：生産成本發生和結轉，都需要按成本項目核算維度記賬，從而使科目餘額達到平衡。

a、生産發生各項材料、費用投入時：

借：生産成本-直接材料 （通過領料單憑證模闆生成該分錄）

生産成本-間接材料 （通過材料費用分配結果憑證模闆生成該分錄）

生産成本-直接人工 （通過生産費用分配結果憑證模闆生成該分錄）

生産成本-折舊費用 （通過生産費用分配結果憑證模闆生成該分錄）

生産成本-水電費用 （通過生産費用分配結果憑證模闆生成該分錄）

生産成本-其他 （通過生産費用分配結果憑證模闆生成該分錄）

貸：原材料

共耗材料

制造費用

b、庫存商品入庫時，（通過完工結轉成本憑證模闆生成該分錄）------替換之前的生産入庫單憑證模闆

借：庫存商品

貸：生産成本-直接材料

生産成本-間接材料

生産成本-直接人工

生産成本-折舊費用

生産成本-水電費用

生産成本-其他

也就是說，生産成本發生的時候，通過在單據上增加“成本項目”字段。生産成本結轉的時候，通過新增“完工成本結轉”單據（承載“成本項目”字段），達到憑證模闆能取到“成本項目”這一功能。

2、操作步驟設置

a、生産成本科目啟用成本項目作為核算維度；

b、修改領料單憑證模闆（包括所有生産類型的領補退，比如普通生産、簡單生産等），生産成本科目核算維度取數來源改為取固定成本項目直接材料。

c、修改生産費用分配結果憑證模闆，生産成本科目核算維度取數來源改為取單據體上的成本項目字段。

d、修改材料費用分配結果憑證模闆，生産成本科目核算維度取數來源改為取單據體上的成本項目字段。（截圖同生産費用分配結果憑證模闆）

e、新增完工成本結轉憑證模闆，生産成本科目核算維度取數來源設置為取單據體上的成本項目字段。（首先系統沒有預設找個憑證模闆，其次有同學會說這個完工成本結轉憑證模闆取得哪張單據，是一張叫做“完工成本接轉”的單據，系統默認它不顯示在主控台，在後台有，可以通過BOSIDE發布來設置可見）。

注意：首先，在客戶場景下，需要考慮所有涉及到生産成本的憑證模闆修改。其次，這裡不涉及委外業務，因為委外的業務雖然在成本計算單上也有成本項目的展示，但是委外業務通常不涉及生産成本這個科目，所以這裡完工結轉憑證模闆隻需要設置非委外的場景。最後，既然選擇了完工成本結轉這個單據生成憑證，建議模闆禁用生産入庫憑證模闆。

3、數據測試。

企業零成本管理的業務主要有：費用類物料、資産類物料、贈品、不良品或廢品、配套件。

一、費用類物料

費用類物料一般是指企業采購的辦公用品、包裝材料，采購回來即全部費用化，最多是進行庫存數量管理、不統計其成本。K/3Cloud中規劃此類物料為“費用”屬性（見物料基礎資料中的物料屬性），存貨核算不納入此類物料進行成本核算。

單據存在服務類/費用類物料情況下對應的憑證模版設置分錄行生成條件後可以生成憑證。按“物料類别” 和“物料屬性” 進行分錄行生成條件設置均支持，具體操作設置如下：供應鍊單據默認屏蔽了“物料類别 ”字段（過濾條件列表可見）， 需要在BOS先放出物料類别可見性選擇（過濾條件列表可見），然後憑證模版借貸方分别設置 “分錄行生成條件”物料類别 <> 服務/費用類。

二、資産類物料

資産類物料是指企業采購的固定資産，在資産化之前存放在倉庫中，僅進行庫存數量管理，不核算其成本。K/3Cloud中規劃此類物料為“資産”屬性（見物料基礎資料中的物料屬性），存貨核算不納入此類物料進行成本核算。

三、不良品或廢品

不良品或廢品是指企業生産過程中的産生的不良退料、廢品退料或生産的不良品或廢品以及庫存管理過程中報廢的料品，這些都有可能是零成本處理。這類應用在K/3Cloud通過庫存狀态類型進行歸類識别，即庫存狀态類型為不良的，系統定義為不良品；庫存狀态類型為廢品的，系統定義為廢品。庫存狀态類型是預設數據，不允許新增，庫存狀态可以自定義。成本管理通過庫存狀态的類型進行不良、廢品識别，零成本管理應用方案如下：

不良&廢品需單獨設置倉庫進行存放管理，不良廢品倉庫設置類型為“不良”或“廢品”的庫存狀态，存貨核算時需将正常品倉與不良廢品倉設置不同的核算範圍或者将物料基礎資料中的物料維度“倉庫”勾選影響成本，這樣存貨核算時會将相同物料編碼的不同倉庫數據分為不同核算維度分開核算，以達到不良品或廢品零成本入庫零成本出庫的目的，同時在成本管理系統參數中勾選“贈品、不良或廢品零成本允許結賬”。

注意：因在存貨核算系統啟用後，核算範圍的劃分依據不允許修改，請實施前務必調研客戶的此類需求，如果不确定可以按“貨主 倉庫”進行劃分。

四、贈品

贈品是指供應商贈送或贈送給客戶的原物料或産品。采購過程的贈品一般是零成本入庫或與普通料品均攤成本，銷售過程的贈品收入為零，但成本不一定為零，因為銷售的贈品有可能是企業自産的料品，也可能是之前供應商贈送的料品。企業如果不需對贈品進行單獨跟蹤管理，可以視普通料品處理，即不管來源，核算出的成本是多少就結轉多少成本；若需單獨跟蹤管理，則需設置倉庫單獨管理分倉核算，以達到零成本入庫零成本出庫的目的。

K/3Cloud對贈品的成本處理方式：

通過單據上的贈品标識進行識别控制，目前隻有采購入庫單（退料單）、銷售出庫單上有“贈品"标識，成本核算允許贈品零成本入庫零成本出庫，但在業務處理上存在一些局限，比如調撥、其他出庫、生産領料單據都沒有贈品标識。

經過現有客戶應用的探索，通過不良廢品的解決方案可以完美處理贈品零成本管理，解決方案同不良或廢品，庫存狀态因可以自定義，可以命名為贈品，類型選擇“不良”或“廢品”即可

五、配套件

配套件一般是隻能與主件進行配套使用或買賣的低價值零部件，成本可以忽略。這類物料因與正常業務混在一起，成本核算難以區分，目前隻能進行粗放管理，因其有特殊性，存貨核算又不能排除不進行核算，隻能順其自然，允許出入庫成本為0，合法檢查報告給予提醒，由用戶識别其成本的合理性，期末結賬時需BOS中勾選成本管理系統參數“零成本單據允許結賬”進行結賬處理。

此處理方式為粗放的控制模式，系統沒法控制成本的正确性，需用戶進行識别。

K/3Cloud支持副産品應用的情況，現總結一下幾個應用方案。

副産品在BOM中的設置直接影響着成本核算：

方案一：設置BOM時将副産品作為父項産品的子項物料，類型為“返還件”，并在副産品的物料基礎資料中設置參考成本。成本計算向導參數設置“零單據成本自動取價規則”，成本計算時，副産品對應的退料單成本通過“零單據成本自動取價規則”獲取參考成本，同時退料單作為父項産品子項物料成本的扣減項扣減父項産品的材料成本。

這種應用比較靈活，受行業限制較少，而且可以用于K/3Cloud簡單生産模式下副産品成本核算。

方案二：設置BOM時将副産品在BOM表頭中聯副産品頁簽設置，業務上會與主産品并列顯示在生産訂單列表中，即同一生産訂單主産品、聯産品、副産品展現先不同生産訂單行号上。這種應用下，産品核算需對主聯副産品創建“産品組”（支持根據BOM批量生成産品組），并要在副産品定額成本維護中維護副産品的單位定額成本。成本計算時首先會根據生産領料成本扣減副産品的定額成本，然後在主聯之間進行分攤。

這裡扣減副産品定額成本我們區分了兩個場景：

一種是生産時一次性投料，這種情況下，生産領料成本扣減的副産品定額成本為副産品生産訂單數量*單位定額成本， 副産品的期末在産成本=副産品生産訂單數量*單位定額成本-完工入庫數量*單位定額成本；

第二種是生産是陸陸續續投料，這種情況下，生産領料成本扣減的副産品定額成本為副産品生産完工入庫數量*單位定額成本.以上兩種情況的應用由系統參數“副産品投入材料成本計算依據”決定。

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