一、周轉率公式彙總
1、存貨周轉率=營業收入/存貨平均餘額;存貨周轉天數=365/存貨周轉率。
2、應收帳款周轉率=賒銷收入淨額/應收賬款平均餘額(取數報表應收賬款金額,不扣除壞賬準備);應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉率。
3、應付賬款周轉率=銷售成本÷平均應付賬款;應付帳款周轉天數=365/應付賬款周轉率。
4、預付賬款周轉率=銷售成本/預付賬款平均餘額;預付帳款周轉天數=365/預付賬款周轉率。
5、預收賬款周轉率=銷售收入/平均預收賬款餘額;預收帳款周轉天數=365/預收賬款周轉率
二、什麼是現金循環周期、營業周期
1、營運資金周轉天數(現金循環周期)是企業在營業活動中從付出現金到收到現金所需的平均時間。現金循環周期過程為:現金流出購買原材料,現金變為原材料及庫存停留在企業内部,再變為銷售的應收賬款以及最終回款又變回現金。
營運資金周轉天數(現金循環周期)=存貨周轉天數 應收帳款周轉天數-應付帳款周轉天數 預付帳款周轉天數-預收帳款周轉天數。
2、營業周期從采購原材料到生産、銷售、收回現金的過程。營業循環始于采購——獲得原材料的行為,接下來是生産——原材料轉化為産成品的過程,随後是銷售。當收回現金時,循環結束。
營業周期=存貨周轉天數 應收賬款周轉天數。
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