增值稅怎麼計提分錄

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中産生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.

1、計提時:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 :

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、月末結轉:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中産生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生産、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種.增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.

增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中50%為中央财政收入,50%為地方收入.進口環節的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央财政收入.

增值稅怎麼算?

一、一般納稅人:

計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1 稅率)

銷項稅額:是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額.

進項稅額:是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務以及應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額.

二、小規模納稅人:

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1 征收率)

自2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率.

當前,一般納稅人适用的稅率有:16%、10%、6%、0%等.

适用16%稅率

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物.提供有形動産租賃服務.

适用10%稅率

提供交通運輸業服務.

農産品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物.

适用6%稅率

提供現代服務業服務(有形動産租賃服務除外).

适用0%稅率

出口貨物等特殊業務.

2017年4月19日,國務院常務會議決定,7月1日起,将增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率.中國第一大稅種增值稅稅率簡化合并将踏出第一步.

征收率

小規模納稅人适用征收率,征收率為3%.

針對增值稅怎麼計提分錄的問題,上述文章中考呀呀會計網校的老師進行了具體的示範解答.看完文章,你學會了嗎?文章還對增值稅的計算問題進行了講解.以上就是本文的全部内容了.想了解更多的相關資訊敬請關注考呀呀會計網校.

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!