增值稅和消費稅的區别總結?重要稅種和企業、居民的生活及财務報表息息相關，也是我國最主要的稅種和納稅來源，掌握這些知識，将大大裨益自己的工作和生活，今天小編就來聊一聊關于增值稅和消費稅的區别總結?接下來我們就一起去研究一下吧!

增值稅和消費稅的區别總結

重要稅種和企業、居民的生活及财務報表息息相關，也是我國最主要的稅種和納稅來源，掌握這些知識，将大大裨益自己的工作和生活。

稅收是增加國家财政收入的主要渠道，也是用之于民的主要資金來源。随着我國财政金融體系日益健全，我國稅收制度也随之完善。

從目前來看，我國稅收體系主要由三大類别構成，分别為流轉稅、所得稅和财産行為稅，涵蓋18個稅目、4項稅費。本文将重點分析什麼是流轉稅和所得稅，其中包括稅收體系中最重要的稅種——增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅等。

“流轉稅”面面觀

第一大類别是流轉稅，包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅三類。

具體來看，所謂流轉稅，又稱流轉課稅、流通稅，是指以納稅人商品生産、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額為征稅對象的一類稅，是商品生産和商品交換的産物，包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅三類。

流轉稅的特點是，一方面，計稅依據明确，以商品、勞務的銷售額和營業收入計稅，一般不受生産、經營成本和費用變化的影響，可以保證國家能夠及時、穩定、可靠地取得财政收入。另一方面，覆蓋範圍較廣，既包括第一産業和第二産業的産品銷售收入，也包括第三産業的營業收入；既對國内商品征稅，也對進出口的商品征稅，所以稅源十分充足。

值得注意的是，流轉稅中包含我國的納稅“大頭”——增值稅，而增值稅也是和居民日常生活聯系最為緊密的一個稅目。

從增值稅的名稱便可以看出，所謂“增值”，就是某個貨物經過轉手再賣，價格較之前漲價，産生了增值部分，增值稅便是針對漲價（增值）部分所征的稅。增值稅的征收方式比較簡單，一般是采用增值稅=增值金額*增值稅率的計算方式得出。

就增值稅的稅率而言，不同的行業對應着不同的稅率。一是納稅人銷售貨物、勞務、有形動産租賃服務或者進口貨物，稅率為13%。二是納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動産租賃服務以及銷售不動産、轉讓土地使用權等，稅率為9%。三是納稅人銷售服務、無形資産，稅率為6%。四是納稅人出口貨物，稅率為零。

此外，增值稅的來源主體，即貨物的成交價格，又劃分為含稅價格和不含稅價格。如果是不含稅價，則增值稅可直接套用“增值稅=增值金額*增值稅率”的公式得出。而如果是含稅價，則需另行計算。比如，經轉手的貨物售價為20元，為含稅價，在此情況下應首先計算出貨物的原價，如果貨物為實體商品的話，原價則等于20/（1 13%）=17.7元，然後再用17.7乘以13%的稅率，最終得到2.3元的增值稅額。

其實，在實際的交易環節中，國家很難一一追蹤每件貨物和勞務的流轉和增值情況，因為，實際上，為了方便計算和避免偷稅漏稅，目前國家普遍采用“銷項稅-進項稅”的辦法來計算增值稅。仍以上述貨物為例，比如買家20元購買後，賣家又以50元的價格賣掉，則會産生的增值稅額=（50-20）/（1 13%）=26.5，在此情況下，則須交納增值稅=26.5*13%=3.4元。

那麼，“銷項稅-進項稅”的計稅依據又是什麼？何以證明貨物流轉的金額？那就是發票。所以，建議商家和個人在交易過程中，一定要做好發票的管理，以此作為進項和銷項依據，進而更加合規的做賬。

另外，流轉稅中還包括我國稅收的另一個“大頭”，那就是消費稅。所謂消費稅，是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱，它是價内稅，作為産品價格的一部分存在，稅款最終由消費者承擔。通常，消費稅的納稅人是我國境内生産、委托加工、零售和進口應稅消費品的單位和個人。

但值得注意的是，消費稅是對特定的消費品和消費行為在特定的環節征收的一種間接稅，也就是說，并不是所有商品都需要繳納消費稅。具體來看，消費稅的稅目包含如下：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、汽車輪胎、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、遊艇、木制一次性筷子等。

當然，消費稅也存在一些優惠政策，比如納稅人自産自用的應稅消費品，用于連續生産應稅消費品的，不納稅。委托加工的應稅消費品，委托方用于連續生産應稅消費品的，所納稅款準予按規定抵扣等。

那麼，既然已經征收了增值稅，為什麼還要征收消費稅，兩者有何區别？

其實，這是國家調節産品結構、引導消費方向的結果。增值稅和消費稅都屬于流轉稅，增值稅更具有普遍性，而消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再征收的一個稅種。

消費稅征收的目的性和導向型十分明顯，針對的一是煙酒等暴利且影響居民身心健康的行業，二是化妝品和珠寶等類奢侈品行業，三是筷子、汽車等環境污染相關的行業，通過對這些行業适當征稅，以此限制某些特殊消費品的消費，進而引導消費方向，保證國家财政收入，達到平衡行業發展、維持社會穩定的目的。

“所得稅”全透視

第二大類别是所得稅，包括企業所得稅、個人所得稅。

具體來看，所謂所得稅，又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期内的各種所得征收的一類稅收，包括企業所得稅、個人所得稅。

所得稅的特點，一方面是稅基較廣，課稅對象包括家庭、企業、社會團體等各種納稅義務人在一定時間内獲得的個人純收益。但另一方面，所得稅的課稅很複雜，它的計稅依據是根據複雜計算所得到的應納稅所得額，而且稅率劃分為比例稅率和累進稅率，計算方法不同，所得到的應稅額也會形成很大差别。

細分來看，所得稅分為企業所得稅和個人所得稅。

一是企業所得稅。納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。

企業所得稅的應稅項目則包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓财産收入、股息紅利等權益性投資收入、利息收入、租金收入等。

就稅率而言，居民企業和非居民企業，分别适用不同的稅率，其中，居民企業所得稅的稅率為25%，而非居民企業為20%。當然，企業也可以享受一定的優惠政策。比如，疫情發生後，國家出台新規，自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應稅所得，按20%的稅率繳納企業所得稅。對年應納稅所得額超過100萬但不超過300萬元的部分，則減按50%計入應稅所得，按20%的稅率繳納企業所得稅。

此外，其他優惠政策則包括免稅、加計扣除、減計收入、稅額抵免等。同時，對一些國家鼓勵和重點扶持的高新技術企業，國家也減按15%的稅率征收企業所得稅。對一些國家鼓勵的自貿園區，如海南自由貿易港内的部分産業企業，也減按15%的稅率征收企業所得稅。一些重點軟件企業和集成電路企業，可減按10%征稅。

二是個人所得稅。所謂個人所得稅，是國家對本國公民、居住在本國境内的個人所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種稅。

目前，個人所得稅的稅率，一是采用超額累進稅率制，工資、薪金所得适用于7級超額累進稅率，最低3%，最高45%，按月計算征稅。其中，每月5000元以下（每年6萬元）免征稅，在此基礎上，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法确定的其他扣除後的餘額，作為最終的應納稅所得額。而個體工商戶的生産、經營所得适用于5級超額累進稅率。

二是采用比例稅率，利息、股息、紅利所得、财産租賃所得、财産轉讓所得、偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，适用20%的比例稅率。

值得注意的是，為減輕個人稅收負擔，國家推出了稅費扣除制度，分為專項扣除、專項附加扣除和其他扣除。其中，一是專項扣除，包括“三險一金”——基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金。二是專向附加扣除，包括子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人、大病醫療等6項。三是其他扣除，則包括企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險。上述專項扣除，對于減輕個人所得稅負擔，起到了明顯作用。

以上就是本文圍繞“流轉稅”“所得稅”兩大類别，以及子項目“增值稅”“消費稅”“企業所得稅”“個人所得稅”等進行的全面解讀，以上重要稅種和企業、居民的生活及财務報表息息相關，也是我國最主要的稅種和納稅來源，掌握上述知識，将大大裨益自己的工作和生活。

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