一般納稅人月底計提稅金?其實很少做賬，更多的偏向财務商務類工作對于賬務處理方面，今天有時間還是整理了一下一般納稅人增值稅月末計提處理，因為這個問題相對來說稍微有點複雜性，因為我們從科目的設置上，就可以看出來了，你看關于增值稅核算呢，在應交稅費下面就設置了9個二級明細，然後在應交稅費-應交增值稅這個二級明細的下面又設置了10個三級專欄，所以說從科目的體系上我們就感覺他的核算是有點複雜性的我們可以分步來看，先看應交增值稅，這個二級科目明細下面的其中3個三級專欄-進項稅額，銷項稅額，轉出未交增值稅，我們先梳理這三個常用的三級專欄想知道這三個三級明細的用法的話，得先搞清楚這個問題，咱們的應交稅費應交增值稅這個二級明細，他的特點，他下面設置了10個三級專欄，我們來了解一下結果，結果是什麼呢？按照準則要求，應交稅費-應交增值稅-在每個月月末的時候，他的貸方餘額要求是0，那麼月末他的借方可不可以有餘額呢？是可以有的，但是要求這個餘額的含義必須代表的含義是留抵稅額，也就說将來你的借方餘額代表的是留抵稅額，那這個是允許的那麼我們本着這個原則來處理一下剛說的這三個三級欄目的問題，首先第一個問題，假設本公司本期銷售商品産生了銷項稅額，那麼我們做賬的時候應該分錄是，貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，這個時候說明我們的三級專欄就在我們的貸方了，假設貸方的銷項稅是1000元，那麼我們購買商品的話就會産生進項稅，那麼我們有進項做賬的時候是不是就是分錄：借：應交稅額-應交增值稅-進項稅額，那麼你會發現，我們的進項稅額都在借方，假設有700元進項稅額，這樣我們就可以統計出來了，我們這一個月的銷項稅額是1000，進項稅額是700元，那到了月末的時候，那麼銷項-進項，說明本月該交300的增值稅，現在貸方有300的餘額，那我們之前說了，到了月末的時候，按照企業會計準則要求，我們是不允許貸方有餘額的，那麼說明這300是不能留餘額的，那怎麼辦呢？你要想貸方無餘額，是不是需要借方發生個300呢？這樣我們才能達到貸方無餘額，那借方這300呢怎麼做呢？這個300就是我們月末要做賬的時候要做的，轉出未交增值稅300，到這會三個三級欄目我們都運用了，所以到了月末的時候，作為咱們會計做賬，就産生了這筆分錄了，借：應交稅費-應交增值稅-三級專欄--轉出未交增值稅 300 貸方：應交稅費-未交增值稅300 這個就是我們常見到的月末處理的月末餘額成0了，那說明我們這個就可以了，因為準則要求月末必須是0，貸方不能有餘額那麼接下來的問題就是，我們現在應交增值稅的二級明細餘額是0，但是我們的銷項稅三級專欄是不是挂着1000元，然後進項稅的專欄挂着700，轉出未交增值稅挂着300，那麼說這個時候她們這個明細用不用清零呢，挂在這怎麼辦呢？注意了：三級專欄是不用處理的，三級專欄有餘額就讓他有去吧，因為我們的準則裡面沒有要求把我們的銷項啊進項呀，轉出未交增值稅說必須要把她們清零，這個不需要，我們要管理的就是應交稅費-應交增值稅的二級明細他的結果，這個是第一種情況第二種情況：那如果，我們做一個假設，進項稅額是1700，銷項稅額是1000，那這個時候你會發現，我們的借方餘額700，那這樣行嗎？能留餘額嗎？那麼作為咱們的借方餘額，你代表的是留抵稅額，說明他留下就可以了，那你就看是否留抵稅額，沒有抵掉，留下以後再抵扣，說明這700，就叫留抵稅額，那說明我們應交稅費應交增值稅就是合适的，他代表的就是留抵稅額，當進項稅額大于銷項稅額的時候，那麼月末的時候賬務處理，那我們這個時候還需要做賬嗎？不需要做賬了，因為這個時候我已經符合準則的要求了，所以這個時候是不做賬務處理的，今天小編就來聊一聊關于一般納稅人月底計提稅金?接下來我們就一起去研究一下吧!

一般納稅人月底計提稅金

其實很少做賬，更多的偏向财務商務類工作。對于賬務處理方面，今天有時間還是整理了一下一般納稅人增值稅月末計提處理，因為這個問題相對來說稍微有點複雜性，因為我們從科目的設置上，就可以看出來了，你看關于增值稅核算呢，在應交稅費下面就設置了9個二級明細，然後在應交稅費-應交增值稅這個二級明細的下面又設置了10個三級專欄，所以說從科目的體系上我們就感覺他的核算是有點複雜性的。我們可以分步來看，先看應交增值稅，這個二級科目明細下面的其中3個三級專欄-進項稅額，銷項稅額，轉出未交增值稅，我們先梳理這三個常用的三級專欄。想知道這三個三級明細的用法的話，得先搞清楚這個問題，咱們的應交稅費應交增值稅這個二級明細，他的特點，他下面設置了10個三級專欄，我們來了解一下結果，結果是什麼呢？按照準則要求，應交稅費-應交增值稅-在每個月月末的時候，他的貸方餘額要求是0，那麼月末他的借方可不可以有餘額呢？是可以有的，但是要求這個餘額的含義必須代表的含義是留抵稅額，也就說将來你的借方餘額代表的是留抵稅額，那這個是允許的。那麼我們本着這個原則來處理一下剛說的這三個三級欄目的問題，首先第一個問題，假設本公司本期銷售商品産生了銷項稅額，那麼我們做賬的時候應該分錄是，貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，這個時候說明我們的三級專欄就在我們的貸方了，假設貸方的銷項稅是1000元，那麼我們購買商品的話就會産生進項稅，那麼我們有進項做賬的時候是不是就是分錄：借：應交稅額-應交增值稅-進項稅額，那麼你會發現，我們的進項稅額都在借方，假設有700元進項稅額，這樣我們就可以統計出來了，我們這一個月的銷項稅額是1000，進項稅額是700元，那到了月末的時候，那麼銷項-進項，說明本月該交300的增值稅，現在貸方有300的餘額，那我們之前說了，到了月末的時候，按照企業會計準則要求，我們是不允許貸方有餘額的，那麼說明這300是不能留餘額的，那怎麼辦呢？你要想貸方無餘額，是不是需要借方發生個300呢？這樣我們才能達到貸方無餘額，那借方這300呢怎麼做呢？這個300就是我們月末要做賬的時候要做的，轉出未交增值稅300，到這會三個三級欄目我們都運用了，所以到了月末的時候，作為咱們會計做賬，就産生了這筆分錄了，借：應交稅費-應交增值稅-三級專欄--轉出未交增值稅 300 貸方：應交稅費-未交增值稅300 這個就是我們常見到的月末處理的。月末餘額成0了，那說明我們這個就可以了，因為準則要求月末必須是0，貸方不能有餘額。那麼接下來的問題就是，我們現在應交增值稅的二級明細餘額是0，但是我們的銷項稅三級專欄是不是挂着1000元，然後進項稅的專欄挂着700，轉出未交增值稅挂着300，那麼說這個時候她們這個明細用不用清零呢，挂在這怎麼辦呢？注意了：三級專欄是不用處理的，三級專欄有餘額就讓他有去吧，因為我們的準則裡面沒有要求把我們的銷項啊進項呀，轉出未交增值稅說必須要把她們清零，這個不需要，我們要管理的就是應交稅費-應交增值稅的二級明細他的結果，這個是第一種情況。第二種情況：那如果，我們做一個假設，進項稅額是1700，銷項稅額是1000，那這個時候你會發現，我們的借方餘額700，那這樣行嗎？能留餘額嗎？那麼作為咱們的借方餘額，你代表的是留抵稅額，說明他留下就可以了，那你就看是否留抵稅額，沒有抵掉，留下以後再抵扣，說明這700，就叫留抵稅額，那說明我們應交稅費應交增值稅就是合适的，他代表的就是留抵稅額，當進項稅額大于銷項稅額的時候，那麼月末的時候賬務處理，那我們這個時候還需要做賬嗎？不需要做賬了，因為這個時候我已經符合準則的要求了，所以這個時候是不做賬務處理的。

下期我們繼續分享一般納稅人增值稅月末計提的應交稅費應交增值稅-已交稅金，轉出多交增值稅。

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