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如何看懂财務報表？如果你實在無法理解，那就把自己當成一家公司。面對你未來的嶽母，一個帶有深邃眼光的女性，她氣定神閑坐在你面前，問：

王二，你現在财務狀況怎麼樣呐？

你要怎樣來描述自己的财務狀況、赢得她的認可呢？(掀桌，這個戀愛我不談了〜)

冷靜下來，你可以用财報的方式來描述自己的财力，公司财報包含了資産負債表、利潤表、現金流量表。以下，一一解釋。

财務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

一、你首先要說，自己有多少資産

你說你在南京有一套房，總價值300萬，自己首付100萬，貸款200萬。

那麼對應着财報裡的資産負債表，你有300萬的資産，負債200萬，所有者權益是100萬。所以，資産＝負債＋所有者權益。

資産＝負債＋所有者權益這個公式，是永遠成立的。我從網上找了一張公司的資産負債表，可以簡單看看。

左邊這一豎欄是資産，右邊這一豎欄是負債和股東權益（又叫所有者權益）

資産細分起來，有很多種，比如你的房産呀，現金呀，小車呀之類的。這對應着左邊這欄的各種細分小科目。比如現金要計入到貨币資金科目裡，房子車子要計入固定資産科目裡。

而購買資産的資金來源，可能是從銀行借款（負債），也可能是你自己出的錢（股東權益或者叫所有者權益）。對應着右邊這欄裡的各種小科目。

二、其次，你還要說明你的收入情況

你跟你嶽母說，你有套價值300萬的房子，這個隻能說明你的資産情況，雖然嶽母開心，但是本着盡調的精神，她會繼續打探。她想打探你的工作收入，因為說不定你現在正失業呢。

所以這裡用到利潤表。

我随便找了個利潤表，大家可以看到一個公司有營業收入，扣掉各種營業成本，還有各種費用，各種稅收，最後剩下的是淨利潤。

三、有資産負債表，有利潤表，為啥還要現金流量表？

這基本是因為造假的人太多了。比如你跟嶽母吹牛逼，我跟張三做了個項目，他今年會給我50萬，放心把你女兒給我吧。嶽母不care這些，她隻關心，今年這50萬的現金能不能到你賬上。

所以現金流量表就是用來計錄你賬上真實的資金流動，進來多少，出去多少，還有多少錢。

如此，從大的方面來說，财報就是這樣。每一家公司都有财報，而我們，将通過這些财報，對這些公司作出具體分析。

人人都是嶽母。

往細了說，就會有很多有意思的事兒。

比如如果你是房地産行業，你會發現房地産公司的負債那一欄數據特别大。因為房企需要大量借錢來做開發。

如果你是互聯網行業裡的一般普通型公司，你會發現公司的總資産不大，因為公司沒有生産線，不生産實物商品，也沒有買樓買房。而且因為不怎麼找銀行借錢，所以負債更是特别小。

所以，如果用負債比上資産，也就是資産負債率，那麼，房地産企業的資産負債率，是高于互聯網公司的。

舉個栗子，大家說樂視擴張很猛，借了很多錢，但你用樂視網的資産負債率跟恒大地産、萬達比一比，還是低很多的。

但就互聯網行業來說，樂視網的資産負債率是高于行業平均水平的。

所以對于财務報表和指标，重要的是理解行業和公司業務的性質，不要僵化對比。

這是第一課，主要是讓大家明白，資産負債表、利潤表、現金流量表的本質意義。

對于普通人，隻是想稍微了解财報的話，看到這一課，就可以結束了哈。

2

在我們漫長的曆史長河中，有很長一段時間是粗犷地活着。茹毛飲血，吃生肉，擁有最簡單的生理需求。

直到火的發明，又可以吃熟肉。後來随着調料和炊具的發展，又催生了紅燒肉、小炒肉、烤串兒、水煮肉…

資産也是這樣，如果你簡單就用“資産”一詞來說明你所擁有的資産，那是多麼的粗犷。

資産與資産是有區别的，有的資産流動性高，變現能力強。比如現金、銀行存款；有的資産流動性差，比如東北老工業基地裡，一條過時的生産線，或者大西北荒漠裡的一塊地皮。

所以這有了流動性資産、非流動性資産之分。

還記得我上面用的這張圖吧，免得大家往前面回拉，我再放出來一下，貼心吧：

大家可以看到，流動性資産裡有：貨币資金、交易性金融資産、應收賬款、存貨、其它流動資産等。流動資産加起來，合計是1000。

而非流動性資産裡面有：可供出售的金融資産、固定資産、其他非流動性資産等。非流動資産合計起來是2000。

需要說明的是，還有一些資産類别沒有出現在這個表裡，畢竟這隻是一個企業的報表，是我從網上找的。這個企業不具備所有的資産類别。

分析很多輕資産公司，可以重點看看流動資産的大小。比如你就是一個品牌創意類公司，你是沒有生産線、房子這些固定資産的，老闆是很在意流動資産是否足夠的。這涉及到公司能否靈活經營、能否給員工及時發出工資。

比如經常會問：你公司賬上還有多少錢？這就是問的流動資産方面的問題。

但對于很多傳統型、重工業企業——比如鋼鐵煤炭企業，它們的固定資産是很大的，因為有大量的機器設備之類的，這些一般會放在資産這一欄的“固定資産”科目裡。這些傳統企業都是重資産企業。

3

負債和負債之間，也充滿了差異性。

你找銀行借錢，你的借款成本低，而且期限較長，這種債務會比較受企業主歡迎。

而如果你找高利貸借錢......那對于很多中小企業來說，就是飲鸩止渴了。因為利息很高，期限一般很短。

過去的幾年裡，很多中小企業就死在了不合理的負債上。生意一旦不景氣，便開始找民間借貸，結果發現生意是趨勢性地難以回轉，而民間借貸的利滾利，讓自己辛苦積累的财富化為煙灰。

負債按照期限的長短，分為流動性負債、和非流動性負債。

我們再看下這張圖，看看右邊這一欄，流動性負債合計為875，而非流動性負債為1025。兩者相加，也就是總的負債等于1900。

對于負債，我們要科學管理。

比如，流動性資産最好要大于流動性負債。因為流動性負債是短期内要還的，你的流動性資産不能覆蓋的話，企業的資金鍊就極度容易“咔嚓”斷了。

流動資産除以流動負債，這就是财務指标中的“流動比率”了，這個指标，通常最好要大于200%。

比如，大家說樂視資金鍊緊張，在财務指标上，是因為它的流動比率過小。短期資産沒法有效償還短期債務，所以隻能拖欠供應商的款項。（供應商款項在會計科目裡計作“應付賬款”）

比如，為啥京東虧損這麼多年，還活動好好的，是因為，在财務指标上，它的流動比率還不錯。短期資産遊刃有餘地覆蓋掉了短期的債務。

4

我們的資金來源，是有兩種性質的。

一種是借來的，叫債務，在财務裡面叫做負債；一種是自己和股東們的自有資金投入，在财務裡叫所有者權益。

債務是要還的。

而所有者權益是股東們自己的投入，虧了就虧了。（當然，公司要經營得好的話，股東們的回報也很大。）

平常你找銀行借錢，在資産負債表裡會計到負債這一欄，超過一年期，一般計成“長期借款”。沒超過一年，一般是“短期借款”。

股東們自己的投入，包括如果引入外部的風險投資，都是計到所有者權益這一欄。因為風險資本是占有你的股份的。

所有者權益，又分為實收資本、資本公積（或盈餘公積）、本年利潤、未分配利潤，如上圖的紅框之處。“實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤”，應當怎麼理解呢？

所謂實收資本，一般對應着企業剛設立時的注冊資本。比如我企業的注冊資金是100萬，則意味着我公司被分成100萬份，每個股東根據出資等情況，占有不同的份數。

如果你公司經營得好，會有投資人想中途加入，投資你的公司。

我們假設一種情況，如果他想占股10%，那他應該出多少錢。

A方案：投資人拿出11萬元錢放到公司裡，則實收資本總量達到111萬，他的11萬對應着11%的公司股份。

想啥呢？這種方案肯定不會被原股東接受：

原股東内心獨白：我們公司經營得這麼好，憑什麼你用我們當初的價格來入股，你想占有10%股份好吧，我覺得你得拿100萬才行！！畢竟你是後面才加入的。

朋友，如果你想入股，你得拿出點誠意來。

于是，Duang的一下，有了B方案。

B方案：投資人拿出100萬，其中11萬計做實收資本，則實收資本總數達到111萬；剩下的89萬，就放到了資本公積科目裡了。

在現實生活中，如果公司經營得好的話，B方案是更常見的現象，隻是價格談判中多和少的事兒。

以上說的是“所有者權益”中的“實收資本”、“資本公積”。

“所有者權益”裡頭的“本年利潤”、“未分配利潤”也很好理解。

因為本年利潤是歸股東的嘛，所以計入本年利潤。有時候，可能公司在前幾年賺了很多錢，股東也不急着分紅，就計了“未分配利潤”。

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