近期，我們發現有些納稅人開錯發票，本文就教您如何快速開具增值稅免稅發票。

“

第

一

問

”

如何判斷自己是否在該政策适用範圍内？

答：小規模納稅人适用5%征收率的應稅銷售收入不适用免稅政策。

主要适用5%征收率的增值稅的項目有：

1.銷售不動産、出租不動産、将土地出租給他人使用；

2.提供勞務派遣服務并選擇差額計稅；

3.提供安全保護服務并選擇差額計稅；

4.轉讓2016年4月30日之前取得的土地使用權并選擇差額計稅。

适用3%征收率的銷售收入全部适用免稅政策。

小規模納稅人提供銷售勞務派遣服務、安全保護服務、轉讓2016年4月30日之前取得的土地使用權，這三項選擇全額計稅的，适用3%征收率，在2022年4月1日至2022年12月31日期間也适用免征增值稅政策。

“

第

二

問

”

2022年4月1日後，小規模納稅人在開票軟件内怎麼開票才能享受政策？

答：納稅人在開具增值稅普通發票時稅率欄應選擇“免稅”，如放棄免稅并開具增值稅專用發票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發票。

“

第

三

問

”

如何實現快速開具免稅發票？

答：開票軟件需升級至20220331版本，開票時稅率欄将默認為“免稅”，開具增值稅專用發票時默認為3%征收率；如開具3%、1%征收率增值稅普通發票時不選擇免稅，需要勾選放棄免稅原因。

開票軟件升級辦法：

稅務UKey：

1.開票軟件内點擊“在線升級”按鈕，在線下載安裝。

2.登錄國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局網站，進入“相關下載”欄目，搜索稅務UKey下載開票軟件安裝包後進行安裝。

金稅盤：

保持網絡暢通，用戶登錄開票軟件時，軟件會檢測新版本并自動下載，下載成功後，自動完成升級。升級後，系統會自動執行數據遷移，出現新版開票軟件登錄界面。開票系統左上角出現“增值稅發票開票軟件（金稅盤版）（20220331）”字樣，表明開票系統已經升級成功！需要手動升級的納稅人，可以登錄國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局網站，進入“相關下載”欄目，下載金稅盤版開票軟件安裝包并安裝。

稅控盤：

1.開票軟件内點擊“在線升級”按鈕，在線下載安裝。

2.需要手動升級的納稅人可以登錄國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局網站，進入“相關下載”欄目，下載稅控盤版開票軟件安裝包并安裝。

政策依據：《财政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（财政部 稅務總局公告2022年第15号）、《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第6号）。

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