财務報表和管理報表的編制
一.範圍:财務報表及管理報表的編制。
二.控制目标:
1提供及時有效的管理決策數據;
2及時、準确的向外報送财務報表,發布财務信息。
三.主要控制點:
1、财務主管審核管理報表的準确性,判斷是否有異常;
2、财務經理審核管理報表及财務報表并批注意見,判斷是否有異常,是否需要補充說明;
3、生産經營會對管理報表及财務報表進行分析并提出意見,審閱有關管理報表及财務報表并據 此進行決策。
四.特定政策:
1、每月财務報表在某日前報送财務經理,管理報表在某日前報送财務經理;
2、财務快報在每月4日前完成,财務報表在日前對外報送;
3、壞帳準備核算方法:本公司按帳齡分析法計提壞帳準備,并計入當年損益項目。
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