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企業所得稅忘記計提了怎麼辦

知識 更新时间:2024-08-11 01:11:27

  企業所得稅忘記計提後補記以下分錄:借:所得稅貸:應交稅金-應交所得稅。然後繳納的所得稅記帳如下:借:應交稅金-應交所得稅貸:現金/銀行存款

  首先需要知道的是你公司企業所得稅的征收方式,如果是核定征收,又分為按收入核定還是按費用核定,如果是核定征收,看上季度收入合計數就是計提依據,将收入數乘以一個核定征收率,這個具體咨詢你所屬的稅務專管員,行業不同,征收率也不同,然後再乘以稅率25%,小型微利企業是20%,如果是查賬征收的話,先看上年未彌補的虧損是多少,将上季度利潤表裡的利潤先用來補虧損,如果仍有餘額按餘額計提,稅率同上,如果彌補虧損後沒有餘額,就不用交所得稅了,也就不存在計提的問題了。

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