審計專業性原則?考點 1：職業道德基本原則，今天小編就來說說關于審計專業性原則?下面更多詳細答案一起來看看吧!

審計專業性原則

考點 1：職業道德基本原則

職業道德基本原則：

①誠信；②獨立性；③客觀公正；④專業勝任能力和勤勉盡

責；

⑤保密；

保密原則要求會員應當對在職業活動中獲知的涉密信息予以保密，不得有下列行

為：

（1）未經客戶授權或法律法規允許，向會計師事務所以外的第三方披露其所獲知

的涉密信息；

（2）利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益；

（3）不得在職業關系結束後利用或披露因該職業關系獲知的涉密關系。

⑥良好職業行為。

會員應當誠實、實事求是，不得有下列行為：

1.誇大宣傳提供的服務、擁有的資質或獲得的經驗；

2.貶低或無根據地比較其他注冊會計師的工作。

考點 2：識别對職業道德基本原則的不利影響

一、自身利益

1.鑒證業務項目組成員在鑒證客戶中擁有直接經濟利益；

2.會計師事務所的收入過分依賴某一客戶；

3.會計師事務所以較低的報價獲得新業務，而該報價過低，可能導緻注冊會計師難

以按照适用的職業準則要求執行業務；

4.注冊會計師與客戶之間存在密切的商業關系；

5.注冊會計師能夠接觸到涉密信息，而該涉密信息可能被用于謀取個人私利；

6.注冊會計師在評價所在會計師事務所以往提供的專業服務時，發現了重大錯誤。

二、自我評價

1.注冊會計師在對客戶提供财務系統的設計或實施服務後，

又對系統的運行有效性出具鑒證報告；

2.注冊會計師為客戶編制用于生成有關記錄的原始數據，

而這些數據構成鑒證業務的對象。

三、過度推介

1.注冊會計師推介審計客戶的産品、股份或其他利益；

2.在審計客戶與第三方發生訴訟或糾紛時，注冊會計為該客戶辯護；

3.注冊會計師站在客戶的立場上影響某項法律法規的制定。

四、密切關系

1.審計項目團隊成員的近親屬擔任客戶的董事或高級管理人員；

2.鑒證客戶的董事、高級管理人員，或所處職位能夠對鑒證對象施加重大影響的員工，最近曾擔任注冊會計師所在會計師事務所的項目合夥人；

3.審計項目組團隊成員與審計客戶之間存在長期業務關系。

審計項目團隊成員是指所有審計項目組成員和會計師事務所中能夠直接影響審計業務結果的其他人員，以及網絡事務所中能夠直接影響審計業務結果的所有人員。

五、外在壓力

1.會計師事務所受到客戶解除業務關系的威脅；

2.由于客戶員工對所讨論的事項更具有專長，注冊會計師面臨服從其判斷的壓力；

3.事務所合夥人告知注冊會計師，除非同意審計客戶不恰當會計處理，否則将影響

晉升。

4.注冊會計師接受了客戶贈予的重要禮品，并被威脅将公開其收受禮品的事情。

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