費用報銷是會計人員日常處理最多的事務,因為規範性強、重複度高、操作難度小,因而财務領導對此多不重視。有沒有想過呢,費用報銷占到了會計憑證量的70%以上,但凡會計能把費用報銷做規範了,基礎賬務工作的質量很大程度就可放心了。
費用報銷的情理法
費用報銷工作有時會碰上清理法的沖突。千奇百怪的情由,讓提供合法合規的發票都成為了一件難事。企業利益應維護的是理,會計人員應遵從的是法。當情理法糾結時,費用報銷會變得擰巴,很容易讓會計與業務對立。要打破這種隔閡,除了制度先行,會計人員應主動走出去,用培訓的方式把要求告訴業務人員。
費用報銷時會計審核什麼
費用報銷時會計審核都要做什麼?①發票的合規性,挑出假票、廢票;②報銷金額與發票金額是否一緻;③權簽是否完整;④費用是否在預算内,超預算與預算外費用有無特批;⑤報銷單填寫的事項與發票是否一緻,會計做賬時要随發票走。①②⑤體現的是涉稅風險控制,③體現的是授權控制,④體現的是預算控制。
沒有發票怎麼規範
沒有發票财務要想辦法啊!會計人聽到過這句話嗎?業務人員借支備用金後,不還不報,一問為公司花了,再一問沒有發票,接着問怎麼平賬呢?于是就有了開頭的那句回複。碰到這種情況怎麼辦?溝通多半沒有用,因為這裡面有個人利益,沒發票就沒對證,多爽。解決之道是說服老闆帶頭規範,否則就一直挂賬吧。
出差補貼天數
計算出差補貼時天數怎麼算?①算頭不算尾或算尾不算頭,如3月1日出行,3月8日返回,折算為7天,這是多數公司采用的算法;②頭尾都算,如上例,折算為8天,這是對員工最有利的算法;③根據出行與返回的時間點判斷,如出行為上午12點以前,算作1天,如返回為12點以後,算作1天。說說你的公司屬于哪種吧?
審批簽字
有多少公司的費用報銷審批需要一長串的簽字呢?這麼多領導簽批真的有必要嗎?一個經濟事項最多三個人把關就夠了,多出來的簽批大體屬于兩種性質:①跟風走形式的,隻要前面簽了,他就簽;②需要知情了解的,這是内控上的一個誤區,把知情權與審批權混同了。簡政的思路是什麼,讓聽得見炮聲的人做決策。
差旅費的内容
差旅費一般包括:①交通費(機票、火車票、長途汽車票、輪船票);②市内交通費(出租車票、公交車票、地鐵票、過橋過路費);③住宿費;④餐費(出差人正常餐飲,不包括宴請);⑤雜費(行李托運費、訂票費);⑥出差補貼(無票據,現金發放)。對于出差補貼,各地規定不一,北京要求并入工資交個稅。
讓會計為難的報銷
報銷時,會計為難的幾件事:①老闆的個人消費;②給客戶方代表的好處費(返點、回扣);③員工找發票報銷的獎金、工資;④置辦的準備送禮的購物卡、銀行卡;⑤沒有實物入庫的消費型低值易耗品、首飾、固定資産;⑥禮品、茶葉、煙酒;⑦給公司外的關系人報銷的費用;⑧光秃秃的會議費、培訓費、咨詢費。
會議費報銷
會議費報銷僅有發票是不夠的。召開會議一般都會發生餐飲費,這些餐飲費可以計入會議費裡報銷。要小心了,會議費報銷時需要有足夠的證據表明會議真開了,而且時間、地點、時長都能對上。現實中有很多會議搞成了變相休假,開一天,玩兩天。這種情況一旦被稅務查實,後兩天發生的餐飲費是要做納稅調整的。
機票、火車票≠差旅費
并非有機票、火車票就能報銷為差旅費。差旅費中不能列支以下内容:①外部人員來公司考察、調研發生的交通、住宿費,需在招待費中列支;②組織員工旅遊發生的費用,需并入員工工資計征個稅;③出差時發生的招待客戶的費用,這些費用須在招待費中列支;④員工探親發生的交通費用,應在職工福利費中列支。
發票蓋章的錯誤
發票蓋章時常見的錯誤:①以蓋财務專用章代替蓋發票專用章;②同時蓋财務專用章和發票專用章;③發票擡頭錯了,修改擡頭後,在修改處蓋發票專用章;④蓋的發票專用章看不清晰;⑤發現發票專用章後不清晰,重新蓋一次;⑥蓋舊版的發票專用章,或同時蓋新版、舊版發票專用章。有這些問題的發票都是廢票。
總分公司發票不能串用
總公司的費用發票與分公司的費用發票能串用嗎?總部設北京,分公司設上海,分公司與總部為同一法人。分公司取得的發票能否在總公司報銷呢,或者總公司取得的發票能否在分公司報銷呢?明确答複你,不行。原因是總部與分公司都是獨立的納稅單位。所以分公司取得發票要記牢了,擡頭一定要寫分公司的全稱。
跨年的發票
跨年的發票能否所得稅前抵扣?以前聽到過多種解答:一、絕對不行;二、每年3月或1月底前報銷上年發票可以;三、每年1月底前報銷上年12月份開具的發票可以。根據國稅總局2012年第15号文規定,企業取得跨年度發票,在做出專項申報及說明後,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補确認期限不超過5年。
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