費用報銷是會計人員日常處理最多的事務，因為規範性強、重複度高、操作難度小，因而财務領導對此多不重視。有沒有想過呢，費用報銷占到了會計憑證量的70%以上，但凡會計能把費用報銷做規範了，基礎賬務工作的質量很大程度就可放心了。

費用報銷的情理法

費用報銷工作有時會碰上清理法的沖突。千奇百怪的情由，讓提供合法合規的發票都成為了一件難事。企業利益應維護的是理，會計人員應遵從的是法。當情理法糾結時，費用報銷會變得擰巴，很容易讓會計與業務對立。要打破這種隔閡，除了制度先行，會計人員應主動走出去，用培訓的方式把要求告訴業務人員。

費用報銷時會計審核什麼

費用報銷時會計審核都要做什麼？①發票的合規性，挑出假票、廢票；②報銷金額與發票金額是否一緻；③權簽是否完整；④費用是否在預算内，超預算與預算外費用有無特批；⑤報銷單填寫的事項與發票是否一緻，會計做賬時要随發票走。①②⑤體現的是涉稅風險控制，③體現的是授權控制，④體現的是預算控制。

沒有發票怎麼規範

沒有發票财務要想辦法啊！會計人聽到過這句話嗎？業務人員借支備用金後，不還不報，一問為公司花了，再一問沒有發票，接着問怎麼平賬呢？于是就有了開頭的那句回複。碰到這種情況怎麼辦？溝通多半沒有用，因為這裡面有個人利益，沒發票就沒對證，多爽。解決之道是說服老闆帶頭規範，否則就一直挂賬吧。

出差補貼天數

計算出差補貼時天數怎麼算？①算頭不算尾或算尾不算頭，如3月1日出行，3月8日返回，折算為7天，這是多數公司采用的算法；②頭尾都算，如上例，折算為8天，這是對員工最有利的算法；③根據出行與返回的時間點判斷，如出行為上午12點以前，算作1天，如返回為12點以後，算作1天。說說你的公司屬于哪種吧？

審批簽字

有多少公司的費用報銷審批需要一長串的簽字呢？這麼多領導簽批真的有必要嗎？一個經濟事項最多三個人把關就夠了，多出來的簽批大體屬于兩種性質：①跟風走形式的，隻要前面簽了，他就簽；②需要知情了解的，這是内控上的一個誤區，把知情權與審批權混同了。簡政的思路是什麼，讓聽得見炮聲的人做決策。

差旅費的内容

差旅費一般包括：①交通費（機票、火車票、長途汽車票、輪船票）；②市内交通費（出租車票、公交車票、地鐵票、過橋過路費）；③住宿費；④餐費（出差人正常餐飲，不包括宴請）；⑤雜費（行李托運費、訂票費）；⑥出差補貼（無票據，現金發放）。對于出差補貼，各地規定不一，北京要求并入工資交個稅。

讓會計為難的報銷

報銷時，會計為難的幾件事：①老闆的個人消費；②給客戶方代表的好處費（返點、回扣）；③員工找發票報銷的獎金、工資；④置辦的準備送禮的購物卡、銀行卡；⑤沒有實物入庫的消費型低值易耗品、首飾、固定資産；⑥禮品、茶葉、煙酒；⑦給公司外的關系人報銷的費用；⑧光秃秃的會議費、培訓費、咨詢費。

會議費報銷

會議費報銷僅有發票是不夠的。召開會議一般都會發生餐飲費，這些餐飲費可以計入會議費裡報銷。要小心了，會議費報銷時需要有足夠的證據表明會議真開了，而且時間、地點、時長都能對上。現實中有很多會議搞成了變相休假，開一天，玩兩天。這種情況一旦被稅務查實，後兩天發生的餐飲費是要做納稅調整的。

機票、火車票≠差旅費

并非有機票、火車票就能報銷為差旅費。差旅費中不能列支以下内容：①外部人員來公司考察、調研發生的交通、住宿費，需在招待費中列支；②組織員工旅遊發生的費用，需并入員工工資計征個稅；③出差時發生的招待客戶的費用，這些費用須在招待費中列支；④員工探親發生的交通費用，應在職工福利費中列支。

發票蓋章的錯誤

發票蓋章時常見的錯誤：①以蓋财務專用章代替蓋發票專用章；②同時蓋财務專用章和發票專用章；③發票擡頭錯了，修改擡頭後，在修改處蓋發票專用章；④蓋的發票專用章看不清晰；⑤發現發票專用章後不清晰，重新蓋一次；⑥蓋舊版的發票專用章，或同時蓋新版、舊版發票專用章。有這些問題的發票都是廢票。

總分公司發票不能串用

總公司的費用發票與分公司的費用發票能串用嗎？總部設北京，分公司設上海，分公司與總部為同一法人。分公司取得的發票能否在總公司報銷呢，或者總公司取得的發票能否在分公司報銷呢？明确答複你，不行。原因是總部與分公司都是獨立的納稅單位。所以分公司取得發票要記牢了，擡頭一定要寫分公司的全稱。

跨年的發票

跨年的發票能否所得稅前抵扣？以前聽到過多種解答：一、絕對不行；二、每年3月或1月底前報銷上年發票可以；三、每年1月底前報銷上年12月份開具的發票可以。根據國稅總局2012年第15号文規定，企業取得跨年度發票，在做出專項申報及說明後，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補确認期限不超過5年。

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