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常用計算公式框架
各種稅的計算公式
一、增值稅
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率(此處稅率為16%)
組成計稅價格=成本×(1 成本利潤率)
組成計稅價格=成本×(1 成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)
2、進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格 關稅( 消費稅)
3、小規模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1 征收率)
二、消費稅
1、一般情況:
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1 增值稅稅率或征收率)
組成計稅價格=(成本 利潤)÷(1—消費稅率)
組成計稅價格=成本×(1 成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)
組成計稅價格=(材料成本 加工費)÷(1—消費稅稅率)
組成計稅價格=(關稅完稅價格 關稅)÷(1—消費稅稅率)
2、從量計征
應納稅額=銷售數量×單位稅額
三、關稅
1、從價計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×适用稅率
2、從量計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3、複合計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額 應稅進口貨物數量×單位完稅價格×适用稅率
四、企業所得稅
應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額 納稅調整增加額—納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預繳額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
五、個人所得稅:
1、工資薪金所得:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數
2、稿酬所得:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)
3、其他各項所得:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率
六、其他稅收
1、城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率
2、房地産稅
年應納稅額=應稅房産原值×(1—扣除比例)×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉讓房地産取得的收入—扣除項目
應納稅額=∑(每級距的土地增值額×适用稅率)
5、契稅
應納稅額計稅依據×稅率
财務工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?
應納稅額的計算公式
一、增值稅計算方法
1、直接計稅法
應納增值稅額:=增值額×增值稅稅率
增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額
2、間接計稅法
扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率
1)購進扣稅法
扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額
2)實耗扣稅法
扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額
二、一般納稅人應納增值稅額
一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
1、銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
2、進項稅額
不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計
小規模納稅人應納增值稅額
小規模納稅人應納增值稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)
進口貨物應納增值稅額
進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費稅
三、消費稅額
1、從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率
1)應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)
2)組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)
3)組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)
4)組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額
5)組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)
2、從量定額的計算
實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額
四、企業所得稅額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額
利潤總額=收入總額-成本、費用、損失
1、工業企業應納稅所得額公式
工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=産品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-财務費用
産品銷售利潤=産品銷售收入-産品銷售成本-産品銷售費用-産品銷售稅金及附加
其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加
本期完工産品成本=期初在産品自制半成品成本餘額+本期産品成本會計-期末在産品自制半成品成本餘額
本期産品成本會計=材料+工資+制造費用
2、商品流通企業應納稅所得額公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-财務費用-彙兌損失
主營業務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入
商品銷售利潤=商品銷售淨額-商品銷售成本-經營費用-商品銷售稅金及附加
商品銷售淨額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓
3、飲服企業應納稅所得額公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=經營利潤+附營業務收入-附營業務成本
經營利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加
營業成本=期初庫存材料、半成品産成(商)品盤存餘額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、産成(商)品盤存餘額
五、個人所得稅額
1、工資、薪金所得
工資、薪金所得應納個人所得稅額=應納水所得額×适用稅率-速算扣除數
應納稅所得額=每月收入額-800
應納稅額=應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數
應納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數)/(1-稅率)
2、個體工商戶
應納所得稅額=應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數
1)将當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額
全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月份數
2)計算全年應納所得稅額
全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數
3)計算當月累計應納所得稅額
當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經營月份數/12
4)計算本月應納所得稅額
本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額
3、稿酬所得
應納所得稅額=應納稅所得額×20%×(1-30%)
=應納稅所得額×20%×70%
4、勞務報酬所得
1)一次收入在20000元以下時
應納所得稅額=應納稅所得額×20%
2)一次收入20000~50000時
應納所得稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×50%
=應納稅所得額×(20%+10%)
3)一次收入超過50000時
應納所得稅稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×100%
=應納稅所得額×(20%+20%)
5、财産轉讓
财産轉讓應納所得稅額=應納稅所得額×20%
應納稅所得額=轉讓财産收入額-财産原值-合理費用
6、利息、股息紅利所得
應納所得稅額=應納稅所得額×20%
7、境外個人所得稅款扣除限額
境外個人所得稅稅款扣除限額=境内、境外所得按稅法計算的應納稅總額×來源于某外國的所得額/境内、外所得總額
8、支付給扣繳義務人手續費的計算
手續費金額=扣繳的個人所得稅額×2%
六、土地增值稅額
1、一般計算方法
應納稅總額=∑各級距土地增值額×适用稅率
某級距土地增值額×适用稅率
土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額
土地增值額=轉讓房地産收入-扣除項目金額
2、簡便計稅方法
1)土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的
應納稅額=土地增值額×30%
2)土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的
應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05
3)土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的
應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15
4)土地增值額超過項目金額200%
應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35
七、城市維護建設稅
應納城市維護建設稅額=(産品銷售收入額+營業收入額+其他經營收入額)×地區适用稅率
應補交稅額=實際營業收入額×地區适用稅率-已納稅額
應退稅額=已交稅額-核實後的應納稅額
八、資源稅額
應納稅額=課稅數量×單位稅額
九、車船稅額
1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=車輛擁有量×适用的年稅額
2、載貨車年應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=載貨汽車淨噸位×适用的年稅額
3、客貨兩用的車應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=載人部分年應納稅額 載貨部分年應納稅額
載人部分年應納稅額=載人車适用年稅額×50%
載貨部分年應納稅額=載貨部分的淨噸位數×适用的年稅額
4、機動船應納稅額的計算公式:
機動船年應納稅額=機動船的淨噸位×适用的年稅額
5、非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×适用的年稅額
6、新購買的車輛按購期年内的餘月數比例征收車船稅,其計算公式為:
新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數)×購進起始月至征期終了的餘月數/征期月數
補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或淨噸位、載重噸位)×适用稅額/按規定繳庫的次數
補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量(或淨噸位、載重噸位)×适用稅額/按規定繳庫的次數]-已繳稅款
退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款
退還應計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實後的應納稅額
房産稅額 年應納房産稅稅額=房産評估值×稅率
月應納房産稅稅額=年應納房産稅額/12
季應納房産稅稅額=年應納房産稅額/4
十、土地适用稅額
年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額
月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4
十一、印花稅額
1、購銷合同應納印花稅的計算
應納稅額=購銷金額×3/1000
2、建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算
應納稅額=收取的費用×5/10000
3、加工承攬合同應納印花稅的計算
應納稅額=加工及承攬收入×5/10000
4、建築安裝工程承包合同應納印花稅的計算
應納稅額=承包金額×3/10000
5、财産租賃合同應納印花稅的計算
應納稅額=租賃金額×1/10
6、倉儲保管合同應納印花稅的計算
應納稅額=倉儲保管費用×1/1000
7、借款合同應納印花稅的計算
應納稅額=借款金額×0.5/10000
8、财産保險合同應納印花稅的計算
應納稅額=保險費收入×1/1000
9、産權轉移書據應納印花稅的計算
應納稅額=書據所載金額×6/10000
10、技術合同應納印花稅的計算
應納稅額=合同所載金額×3/10000
11、貨物運輸合同應納印花稅的計算
應納稅額=運輸費用×5/10000
12、營業賬簿應納印花稅的計算
1)記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為:
應納稅額=[(固定資産原值年初數-上年已計算繳納印花稅固定資産原值)+(自有流動資金年初數-上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]×5/10000
2)其他賬簿應納稅額的計算。其公式為:
應納稅額=證照件數×5
十二、關稅
1、進口關稅應納稅額的計算。其公式為:
應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率
完稅價格=離岸價格 運輸費、保險費等
=國内批發價/(1 進口稅率 費用和利潤率(20%))
2、出口關稅應納稅額的計算。其公式為:
出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率
完稅價格=離岸價格/(1 出口稅率)
來源:會計大咖
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