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常用計算公式框架

各種稅的計算公式

一、增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額—進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率（此處稅率為16%）

組成計稅價格=成本×（1 成本利潤率）

組成計稅價格=成本×（1 成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格 關稅（ 消費稅）

3、小規模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1 征收率）

二、消費稅

1、一般情況：

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1 增值稅稅率或征收率）

組成計稅價格=（成本 利潤）÷（1—消費稅率）

組成計稅價格=成本×（1 成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）

組成計稅價格=（材料成本 加工費）÷（1—消費稅稅率）

組成計稅價格=（關稅完稅價格 關稅）÷（1—消費稅稅率）

2、從量計征

應納稅額=銷售數量×單位稅額

三、關稅

1、從價計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×适用稅率

2、從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3、複合計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額 應稅進口貨物數量×單位完稅價格×适用稅率

四、企業所得稅

應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額 納稅調整增加額—納稅調整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

五、個人所得稅：

1、工資薪金所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數

2、稿酬所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×（1—30%）

3、其他各項所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

六、其他稅收

1、城鎮土地使用稅

年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率

2、房地産稅

年應納稅額=應稅房産原值×（1—扣除比例）×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應納稅額=課稅數量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉讓房地産取得的收入—扣除項目

應納稅額=∑（每級距的土地增值額×适用稅率）

5、契稅

應納稅額計稅依據×稅率

财務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

應納稅額的計算公式

一、增值稅計算方法

1、直接計稅法

應納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率

增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額

2、間接計稅法

扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率

1）購進扣稅法

扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額

2）實耗扣稅法

扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

二、一般納稅人應納增值稅額

一般納稅人應納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

1、銷項稅額＝銷售額×稅率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）

組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）

2、進項稅額

不得抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計

小規模納稅人應納增值稅額

小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額×征收率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）

銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）

進口貨物應納增值稅額

進口貨物應納增值稅額＝組成計稅價格×稅率

組成計稅價格＝關稅免稅價格＋關稅＋消費稅

三、消費稅額

1、從價定率的計算

實行從價定率辦法計算的應納消費稅額＝銷售額×稅率

1）應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)

2）組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）

3）組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）

4）組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋應納消費稅稅額

5）組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）/（1-消費稅稅率）

2、從量定額的計算

實行從量定額辦法計算的應納消費稅額＝銷售數量×單位數額

四、企業所得稅額

應納稅額＝應納稅所得額×稅率

應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額

應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失

1、工業企業應納稅所得額公式

工業企業應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

營業利潤＝産品銷售利潤＋其他業務利潤－管理費用－财務費用

産品銷售利潤＝産品銷售收入－産品銷售成本－産品銷售費用－産品銷售稅金及附加

其他業務利潤＝其他業務收入－其他業務成本－其他銷售稅金及附加

本期完工産品成本＝期初在産品自制半成品成本餘額＋本期産品成本會計－期末在産品自制半成品成本餘額

本期産品成本會計＝材料＋工資＋制造費用

2、商品流通企業應納稅所得額公式

應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

營業利潤＝主營業務利潤＋其他業務利潤－管理費用－财務費用－彙兌損失

主營業務利潤＝商品銷售利潤＋代購代銷收入

商品銷售利潤＝商品銷售淨額－商品銷售成本－經營費用－商品銷售稅金及附加

商品銷售淨額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓

3、飲服企業應納稅所得額公式

應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

營業利潤＝經營利潤＋附營業務收入－附營業務成本

經營利潤＝營業收入－營業成本－營業費用－營業稅金及附加

營業成本＝期初庫存材料、半成品産成（商）品盤存餘額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、産成（商）品盤存餘額

五、個人所得稅額

1、工資、薪金所得

工資、薪金所得應納個人所得稅額＝應納水所得額×适用稅率－速算扣除數

應納稅所得額＝每月收入額－800

應納稅額＝應納稅所得額×适用稅率－速算扣除數

應納稅所得額＝（不含稅所得額－速算扣除數）/(1-稅率)

2、個體工商戶

應納所得稅額＝應納稅所得額×适用稅率－速算扣除數

1）将當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額

全年應納稅所得額＝當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月份數

2）計算全年應納所得稅額

全年應納所得稅額＝全年應納稅所得額×适用稅率－速算扣除數

3）計算當月累計應納所得稅額

當月應納所得稅額＝全年應納所得稅額×當月累計經營月份數/12

4）計算本月應納所得稅額

本月應納所得稅額＝當月累計應納所得稅額－累計已繳所得稅額

3、稿酬所得

應納所得稅額＝應納稅所得額×20%×（1-30%）

＝應納稅所得額×20%×70%

4、勞務報酬所得

1）一次收入在20000元以下時

應納所得稅額＝應納稅所得額×20%

2）一次收入20000～50000時

應納所得稅額＝應納稅所得額×20%＋應納稅所得額×20%×50%

＝應納稅所得額×（20%＋10%）

3）一次收入超過50000時

應納所得稅稅額＝應納稅所得額×20%＋應納稅所得額×20%×100%

＝應納稅所得額×（20%＋20%）

5、财産轉讓

财産轉讓應納所得稅額＝應納稅所得額×20%

應納稅所得額＝轉讓财産收入額－财産原值－合理費用

6、利息、股息紅利所得

應納所得稅額＝應納稅所得額×20%

7、境外個人所得稅款扣除限額

境外個人所得稅稅款扣除限額＝境内、境外所得按稅法計算的應納稅總額×來源于某外國的所得額/境内、外所得總額

8、支付給扣繳義務人手續費的計算

手續費金額＝扣繳的個人所得稅額×2%

六、土地增值稅額

1、一般計算方法

應納稅總額＝∑各級距土地增值額×适用稅率

某級距土地增值額×适用稅率

土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額

土地增值額＝轉讓房地産收入－扣除項目金額

2、簡便計稅方法

1）土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

應納稅額＝土地增值額×30%

2）土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的

應納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05

3）土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的

應納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15

4）土地增值額超過項目金額200%

應納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35

七、城市維護建設稅

應納城市維護建設稅額＝（産品銷售收入額＋營業收入額＋其他經營收入額）×地區适用稅率

應補交稅額=實際營業收入額×地區适用稅率－已納稅額

應退稅額＝已交稅額－核實後的應納稅額

八、資源稅額

應納稅額＝課稅數量×單位稅額

九、車船稅額

1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為：

年應納稅額＝車輛擁有量×适用的年稅額

2、載貨車年應納稅額的計算公式為：

年應納稅額=載貨汽車淨噸位×适用的年稅額

3、客貨兩用的車應納稅額的計算公式為：

年應納稅額=載人部分年應納稅額 載貨部分年應納稅額

載人部分年應納稅額=載人車适用年稅額×50%

載貨部分年應納稅額=載貨部分的淨噸位數×适用的年稅額

4、機動船應納稅額的計算公式：

機動船年應納稅額=機動船的淨噸位×适用的年稅額

5、非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×适用的年稅額

6、新購買的車輛按購期年内的餘月數比例征收車船稅，其計算公式為：

新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數）×購進起始月至征期終了的餘月數/征期月數

補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或淨噸位、載重噸位)×适用稅額/按規定繳庫的次數

補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量（或淨噸位、載重噸位）×适用稅額/按規定繳庫的次數]－已繳稅款

退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款

退還應計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實後的應納稅額

房産稅額 年應納房産稅稅額＝房産評估值×稅率

月應納房産稅稅額=年應納房産稅額/12

季應納房産稅稅額=年應納房産稅額/4

十、土地适用稅額

年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額

月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12（或）4

十一、印花稅額

1、購銷合同應納印花稅的計算

應納稅額=購銷金額×3/1000

2、建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算

應納稅額=收取的費用×5/10000

3、加工承攬合同應納印花稅的計算

應納稅額=加工及承攬收入×5/10000

4、建築安裝工程承包合同應納印花稅的計算

應納稅額=承包金額×3/10000

5、财産租賃合同應納印花稅的計算

應納稅額=租賃金額×1/10

6、倉儲保管合同應納印花稅的計算

應納稅額=倉儲保管費用×1/1000

7、借款合同應納印花稅的計算

應納稅額=借款金額×0.5／10000

8、财産保險合同應納印花稅的計算

應納稅額=保險費收入×1/1000

9、産權轉移書據應納印花稅的計算

應納稅額=書據所載金額×6/10000

10、技術合同應納印花稅的計算

應納稅額=合同所載金額×3/10000

11、貨物運輸合同應納印花稅的計算

應納稅額=運輸費用×5/10000

12、營業賬簿應納印花稅的計算

1）記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：

應納稅額=[（固定資産原值年初數－上年已計算繳納印花稅固定資産原值）＋（自有流動資金年初數－上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額）]×5/10000

2）其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：

應納稅額=證照件數×5

十二、關稅

1、進口關稅應納稅額的計算。其公式為：

應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率

完稅價格=離岸價格 運輸費、保險費等

=國内批發價/（1 進口稅率 費用和利潤率（20%））

2、出口關稅應納稅額的計算。其公式為：

出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率

完稅價格=離岸價格/（1 出口稅率）

來源：會計大咖

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