被評審單位：

項目内容

标準分

扣 分 标 準

扣分情況

扣分原因

合計

1000

扣完小項分不再扣分

一、會計憑證

300

1、原始憑證

10

假發票每張扣1分，

20

未經财稅部門認可的收據每張扣2分，

10

發票塗改、添加内容的每處扣5分（更改處加蓋開出單位公章不扣分）

10

無法取得或遺失原始憑證未附符合規定證明的，每張5分。

5

原始憑證應填寫接受單位名稱、填制日期， 不符合規定要求的每處扣1分。

5

發票，業務内容摘要填寫具體，數量、單價填寫不齊全，大小寫金額不一緻的；每張扣1分

10

數量、單價不全的每張扣1分

10

結算書金額計算錯誤或大小寫金額不一緻的，每張扣2分

10

發票名稱為“辦公用品”“勞保用品”“食品”等超過500元沒有附清單的，每張扣1分

10

經費決算文書未付替代憑證或文件（複印件）的，每處扣1分

10

軍内财務往來借據、收據填寫不全或不正确的，每處扣1分。

10

購物發票沒有填制單位公章的，每張扣1分

1、原始憑證

5

生活費發放表未付工資結算書的，每處1分

10

經費結算書無批準人、經手人簽字的，每張扣1分

10

支票存根未付報銷憑證一起的，每處扣0.2分

2、記賬憑證

10

記賬憑證紙張規格橫寬18.5cm，豎高13cm，誤差不超過0.1cm,不使用統一樣式的記賬憑證的扣1分，紙張規格不符合規定的扣10分。

5

記賬憑證不是打印機打印的,扣5分

5

購物記賬憑證未填制經手人的,扣1分

5

記賬憑證與發票業務不相符的,扣5分

5

填寫記賬憑證應先借後貸,不按規定的每張扣1分。

5

除年度結轉、工資發放、決算核減核減、改借業務處，出現多借多貸的，每筆扣1分

10

年度結轉後,上年經費未使用轉入憑證的,每處扣1分

5

記賬憑證未填制發票張數,每處扣1分

10

記賬憑證填寫附單據張數與實際不一緻的,每處扣1分

10

經費決算文書決算通知書未附也未單獨裝訂的,每次扣2分

2、記賬憑證

10

記賬憑證未填制财務主管人、複核人、填制人的,每處扣0.5分

3、憑證裝訂

25

記賬憑證沒有裝訂的，扣25分

10

記賬憑證不按順序号裝訂的，每錯一處扣1分

10

記賬憑證直接粘貼的，沒有加線加膠水粘貼的，扣5分

5

記賬憑證分冊厚度超過3CM，少于1CM的,每冊扣1分

5

分冊大小誤差超過0.1cm的,扣5分

5

會計憑證封面沒有加蓋公章人名章的,每冊扣1分

5

會計憑證封面沒有起始時間（月初至月末或實際日期）的,每冊扣1分

5

會計憑證封面單位名稱與會計賬簿名稱不一緻的,每冊扣1分

5

會計憑證封面沒有填寫分冊編号的,每冊扣1分

二、會計賬簿

220

1．賬簿啟用

25

會計賬簿設置不全的(總分類賬、預算經費明細賬、預算外經費明細賬、預算經費支出明細賬、其他經費賬、固定資産明細賬、銀行現金日記賬),每缺一類扣5分

5

會計賬簿未按規定正反兩面打印的,每類扣1分

1．賬簿啟用

5

單位名稱、賬簿名稱、賬簿冊号不正确的,每冊扣1分

5

使用年度填寫錯誤的,每冊扣1分

5

未在賬簿經管人員一覽表加蓋單位公章的,每冊扣1分

5

賬簿經管人員一覽表無主管人\經管人簽章的,每冊扣1分

5

賬戶目錄不正确的,每冊扣2分

5

賬簿裝訂不規範的,無"财務檔案保管期限"的,每冊扣1分

2、賬簿記錄

5

賬簿裝訂不規範的,無"年度會計檔案目錄表"的,每冊扣1分

5

貨币資金收付業務沒有寫明收付對象和收付款内容的，每筆扣1分

5

經費決算記賬業務未寫明文件号或決算種類或内容的，每筆扣1分

5

核增、核減上年度預算經費沒有注明“上年度轉入”字樣的，每筆扣1分

5

更正賬目業務未寫明記賬編号和誤記原因的，每筆扣1分

5

年度結轉未注明“上年度轉入”字樣的，每筆扣1分

5

日記賬同日發生的銀行存款業務應逐筆登記，合并登記的，每次扣1分

5

計算機記賬不超過3‰ 不按規定的每次扣0.2分，差錯率每超過1%O扣1分。

3、賬務處理

5

預撥和收到預撥下年度經費，按規定記入新年度會計賬簿，不按規定的每次扣5分。

5

機動費彌補有關經費和預算經費科目之間轉賬業務，用紅字記貸方“彌補經費”欄，未按規定的每處扣1分。

5

公務事業費決算未以決算彙總表主動記賬的，扣5分。

5

當年預算外經費直接彌補當年預算經費的，每筆扣1分

5

預算外經費有非成本性支出的，每次扣1分

5

機動費有直接支出的，每次扣1分

5

曆年經費有直接支出的，每次扣1分

5

應上繳黨團費當年底前沒有上繳的，扣1分

3、賬務處理

5

一季度前，将上年各項核銷業務記入當年的，每次扣1分

5

一季度前，将1-3月份工資記入上上年會計賬套的，每次扣1分

10

一季度前，将1-3月份撥款記入上年度會計賬套的，每次扣1分

5

年度轉賬後，經費決算核減核增業務，未采用轉入憑證記賬扣1分

5

年度轉賬後，收到上年經費決算的，未采用轉入憑證的扣1分

5

年度結轉沒有在下年度3月31日前完成，扣10分

10

年度結轉時暫收款沒有按明細結轉的，每個明細科目扣15分

5

年度結轉時暫付款沒有按明細結轉的，每個明細科目扣1分

5

預借款未按規定記錄，庫存現金月底超過限額的，扣5分

20

資産賬與會計賬資産科目餘額不一緻，每個明細科目扣5分；

5

年度結轉時其他存款(定期存款)沒有按明細結轉的，每個明細科目扣1分

三、會計報表

60

1、會計報表

10

會計報表季度終了後10日前未報達的，每晚3天扣1分。

20

會計報表沒有編報說明的，扣10分

1、會計報表

5

暫收款、暫付款沒有編報說明的，每項扣1分

5

會計報表沒有封面、編報說明、主表、附表、對賬調節表、銀行對賬單順序裝訂的，每季度扣每項扣1分

5

會計報表未附銀行存款對賬調節表，每季度扣5分

5

會計報表未附銀行存款對賬單，每季度扣1分

5

會計報表封面未加蓋單位公章、人名單的，每項扣1分

5

會計報表封面無領導簽字、制表人簽字的，每季度扣1分

四、經費管理

120

1、會計分析

5

會計報表時間應于季度終了後10日前上報，未按規定時間上報扣1分

10

沒有會計分析報告的，扣10分

5

會計分析内容沒有資金分析、預算執行情況分析、當年預算外經費收支情況分析、經費家底經費情況分析的，每項扣1分

5

會計分析報告結構沒有基本情況分析、存在問題和改進措施，每項扣1分。

5

會計分析沒有對财務收支活動進行全面分析的，扣1分

2、預算管理

20

無年度預算和年度預算調整表（裝訂成冊）的，每項扣10

10

預算經費上報後未主動記賬的，每次扣5分

2、預算管理

10

無預算執行情況統計表的，扣10分

20

無預算經費（調整）報告的，每項扣10分

10

預算執行情況無大項經費統計表的（1萬元以上），每季度扣2.5分

5

預算執行情況無資産管理情況說明報告的,扣1分

15

無季度預算執行情況報告的，每季度扣5分

五、資金管理

150

10

支票存根無預借審批單的,每處扣1分無審核人、領款人簽字的每張扣2分。

10

現金支票提取無單位首長審批的,每處扣1分

5

支票存根沒有填制時間收款人金額及用途的,每處扣1分

5

定期存款逾期直接轉存的，每次扣1分

5

定期存款未經單位領導審批的，每次扣1分

5

定期存款未經批準，在非開戶銀行轉存的，每次扣1分

5

提取現金審批單樣式不規範的，每張扣1分

5

提取現金審批單領導簽字手續不齊全的，每張扣1分

5

借墊款審批表紙張規格不統一的，每張扣1分。

5

無往來賬對賬調節表的，扣5分

5

賬面庫存現金一周以内連續超過庫存現金審批限額的，扣5分

5

月底沒有現金盤點表的，每月扣1分

20

銀行對賬調節表無單位領導、财務會計、出納簽字的，扣5分

50

會計賬、出納賬每月至少核對2次，無核對的每次扣5分

10

無銀行存款對賬調節表的，每月扣1分

六、财務檔案管理

150

本項考評2011年檔案資料

50

會計檔案沒有按上級法規制度、本級工作文書、财務賬簿、經費管理文書、會計報表、資金管理、預算管理進行整理裝訂的，每類扣10分，最多不得超過50分

10

除會計賬簿外，無目錄的，扣的10分

10

年度會計檔案資料封面規範統一，每冊不統一的扣5分

10

财務檔案資料未編制目錄的，扣5分

10

财務檔案無年度财務檔案目錄的，每冊扣2分

10

财務檔案無财務檔案保管期限表的，扣5分

10

财務檔案未加蓋單位公章、人名章的，扣5分

10

财務檔案收錄不齊全的，扣10分

10

财務檔案封面無單位名稱的,每冊扣1分

10

财務檔案無案卷号的,每冊扣1分

10

财務檔案封面無裝訂時間的,每冊扣1分