有一些工作需要,企業會派員工出差。員工為了方便,将私車公用的情況也不少。為了合理報銷有關費用,員工需要和公司簽訂車輛租賃協議。那員工私車出差的費用如何在企業所得稅前扣除?
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十條規定,企業所得稅法第八條所稱費用,是指企業在生産經營活動中發生的銷售費用、管理費用和财務費用,已經計入成本的有關費用除外。
綜上,企業使用員工個人的車輛,應在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發票的情況下,其發生的與生産經營相關的油費、保養費、過路費等支出,可憑合法有效憑證在企業所得稅前扣除。而車輛保險費、車船稅是與車輛所有權相關的費用,無論車輛是否公用,都需要購買保險、繳納車船稅,因此,不屬于與企業經營相關的費用,不可以稅前扣除。
員工私車公用報銷油費怎麼進行賬務處理?
私車公用,汽油費不可以列入企業費用進行報銷處理,也不準予進行稅前扣除。但是企業可以通過與私家車主簽訂租用協議的方式,或者采取将車輛過戶到個人企業的途徑。這樣一來,汽車相關費用則可以列入企業費用進行報銷了。
由《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定可得:
企業實際發生的與取得收入相關的合理支出(指的是成本、費用、稅金、損失及其他支出),允許在計算應納稅所得額的時候進行扣除。
1、對于企業員工發生的加油過路費,做賬的時候,管理人員發生的費用應當計入管理費用-差旅費和管理費用-交通費科目。
2、對于銷售人員發生的費用,應當計入的科目為銷售費用-差路費和銷售費用-交通費。
3、過路費的會計分錄 借:銷售費用(或管理費用)-車輛費 貸:庫存現金
4、加油費的會計分錄
借:銷售費用(或管理費用)-燃油費
貸:庫存現金(或銀行存款)
以上整理的資料内容,就是我們針對"員工私車出差的費用如何在企業所得稅前扣除?"這一問題的詳細解答。
員工私車出差的費用,想要進項稅前扣除的話,首先要達到上述幾個條件才行。有一些費用即便是與公司簽訂了車輛租賃協議,也不可以稅前扣除的。
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