企業所得稅不定項選擇題?二、多項選擇題1.甲企業是我國的非居民企業并在我國境内設立了機構、場所根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業取得的下列所得中，需要在我國繳納企業所得稅的有（ ），我來為大家講解一下關于企業所得稅不定項選擇題?跟着小編一起來看一看吧!

企業所得稅不定項選擇題

二、多項選擇題

1.甲企業是我國的非居民企業并在我國境内設立了機構、場所。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業取得的下列所得中，需要在我國繳納企業所得稅的有（ ）。

A.甲企業在韓國取得的與所設機構、場所沒有實際聯系的所得

B.甲企業在日本取得的與所設機構、場所有實際聯系的所得

C.甲企業在中國境内取得的與所設機構、場所沒有實際聯系的所得

D.甲企業在中國境内取得的與所設機構、場所有實際聯系的所得

2.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入确認時間的表述中，正确的有（ ）。

A.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資産的日期确認收入的實現

B.利息收入，按照債權人實際取得利息收入的日期确認收入的實現

C.企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效，且完成股權變更手續時确認收入的實現

D.債務重組收入，應在債務重組合同或協議生效時确認收入的實現

3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于銷售貨物收入确認的表述中，正确的有（ ）。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在發出貨物時确認收入

B.銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時确認收入

C.銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣後的金額确定銷售商品收入金額

D.銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣後的金額确定銷售商品收入金額

4.根據企業所得稅法律制度的規定，符合條件的非營利組織取得的下列收入中，免征企業所得稅的有（ ）。

A.接受其他單位或者個人捐贈的收入

B.按照縣級以上民政、财政部門規定收取的會費

C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D.免稅收入孳生的銀行存款利息收入

5.根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，除另有規定外，有關費用支出不超過規定比例部分的準予扣除，超過部分，準予在以後納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的有（ ）。

A.工會經費

B.職工教育經費

C.公益性捐贈

D.廣告費

6根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金，準予在發生當期直接扣除的有（ ）。

A.消費稅

B.契稅

C.城市維護建設稅

D.房産稅

7.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入收入總額的有（ ）。

A.提供勞務取得的收入

B.轉讓固定資産取得的收入

C.接受捐贈收入

D.出租房屋取得的收入

8.根據企業所得稅法律制度的規定，下列利息支出中，準予在企業所得稅前據實扣除的有（ ）。

A.金融企業的各項存款利息支出

B.非金融企業向金融企業借款的利息支出

C.企業經批準發行債券的利息支出

D.非金融企業向非金融企業借款的利息支出

9.根據企業所得稅法律制度的規定，企業取得的下列形式的收入，應按照公允價值确定收入額的有（ ）。

A.準備持有至到期的債券投資

B.股權投資

C.不準備持有至到期的債券投資

D.債務的豁免

10.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（ ）。

A.向投資者支付的紅利

B.企業所得稅稅款

C.非廣告性質的贊助支出

D.銀行按規定加收的罰息

11.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，關于固定資産計稅基礎的确認，說法正确的有（ ）。

A.自行建造的固定資産，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎

B.盤盈的固定資産，以該固定資産的淨值為計稅基礎

C.改建的固定資産，除法定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎

D.通過捐贈取得的固定資産，以該資産的公允價值為計稅基礎

12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于生産性生物資産的有（ ）。

A.薪炭林

B.産畜

C.役畜

D.防風固沙林

13.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不得在企業所得稅稅前扣除的有（ ）。

A.自創商譽計算的攤銷費用

B.企業整體轉讓時外購商譽的支出

C.以融資租賃方式租出的固定資産計提的折舊

D.以經營租賃方式租入的固定資産計提的折舊

14.根據企業所得稅法律制度的規定，固定資産的大修理支出，是指同時符合下列（ ）條件的支出。

A.修理支出達到取得固定資産時的計稅基礎50%以上

B.修理支出達到取得固定資産時的計稅基礎15%以上

C.修理後固定資産的使用年限延長2年以上

D.修理後固定資産的使用年限延長1年以上

15.2018年甲食品生産企業取得銷售收入8000萬元，當年發生的與生産經營相關的業務招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生産經營相關的業務招待費支出5萬元；當年發生的與生産經營相關的廣告費500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中，正确的有（ ）。

A.業務招待費準予扣除的數額為40萬元

B.業務招待費準予扣除的數額為36萬元

C.廣告費準予扣除的數額為500萬元

D.廣告費準予扣除的數額為700萬元

16.下列企業中，發生的廣告費和業務宣傳費支出，以當年銷售（營業）收入30%為限額扣除的有（ ）。

A.化妝品銷售企業

B.醫藥制造企業

C.酒類制造企業

D.化妝品制造企業

17.根據企業所得稅法律制度的規定，企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（ ）中選用一種。計價方法一經選用，不得随意變更。

A.先進先出法

B.後進先出法

C.加權平均法

D.個别計價法

18.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時準予按規定扣除的有（ ）。

A.企業按規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

B.企業按規定為職工繳納的基本醫療保險費

C.企業為其董事會成員繳納的商業保險費

D.企業支付的财産保險費

19.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于加速折舊的表述中，正确的有（ ）。

A.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%

B.由于技術進步、産品更新換代較快的固定資産可以采取縮短折舊年限的方法

C.常年處于強震動、高腐蝕狀态的固定資産可以采取縮短折舊年限的方法

D.采取加速折舊方法的，隻能采取直線法

20.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目取得的所得中，減半征收企業所得稅的有（ ）。

A.花卉的種植

B.内陸養殖

C.遠洋捕撈

D.香料作物的種植

21.根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人具有下列（ ）情形的，應核定征收企業所得稅。

A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

D.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報的

22.根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受加計扣除優惠政策的有（ ）。

A.企業以規定的資源作為主要原材料生産國家非限制和禁止并符合國家和行業相關标準的産品取得的收入

B.企業向殘疾職工支付的工資

C.軟件生産企業的職工培訓費用

D.企業為開發新技術而發生的研究開發費用，未形成無形資産計入當期損益的部分

23.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整，下列各項中，屬于核定和調整關聯企業交易價格的合理方法的有（ ）。

A.可比非受控價格法

B.再銷售價格法

C.成本加成法

D.交易淨利潤法

答案與解析：

二、多項選擇題

1.

【答案】BCD

【解析】（1）選項A：非居民企業在中國境内設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境内的所得繳納企業所得稅，來源于境外韓國的所得不需要在我國繳納企業所得稅；（2）選項BCD：非居民企業在中國境内設立機構、場所的，應當就其取得的來源于中國境内的所得，以及發生在境外但與其所設機構場所有實際聯系的所得（日本的所得），繳納企業所得稅。

2.

【答案】ACD

【解析】選項B：利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期确認收入的實現。

3.

【答案】BC

【解析】（1）選項A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時确認收入；（2）選項D：銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額确定銷售商品收入金額。

4.

【答案】ACD

【解析】選項B：非營利組織按照省級（而不是縣級）以上民政、财政部門規定收取的會費，免征企業所得稅。

5.

【答案】BCD

【解析】選項A：超過扣除限額部分不得在企業所得稅前扣除，也不得結轉以後納稅年度扣除。選項BD：向以後年度結轉無期限限制；選項C：向以後年度結轉期限為3年。

6

【答案】ACD

【解析】選項B：契稅應在發生當期計入相關資産成本，在以後各期分攤扣除，不能直接在稅前扣除。

7.

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均應計入收入總額。

8.

【答案】ABC

【解析】選項D：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予在稅前扣除；超過的部分，不得在稅前扣除。

9.

【答案】BC

【解析】企業取得收入的非貨币形式，包括固定資産、生物資産、無形資産、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。以非貨币形式取得的收入，應當按照公允價值确定收入額。

10.

【答案】ABC

【解析】選項D：納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費，可以在企業所得稅稅前扣除。

11.

【答案】AC

【解析】（1）選項B：盤盈的固定資産，以同類固定資産的重置完全價值為計稅基礎；（2）選項D：通過捐贈取得的固定資産，以該固定資産的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

12.

【答案】ABC

【解析】生産性生物資産，是指企業為生産農産品、提供勞務或者出租等而持有的生物資産，包括經濟林、薪炭林、産畜和役畜，但是不包括防風固沙林。

13.

【答案】ACD

【解析】（1）選項A：自創商譽，不得計算攤銷費用在企業所得稅稅前扣除；（2）選項B：外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除；（3）選項CD：以融資租賃方式租出的固定資産、以經營租賃方式租入的固定資産，均不得計提折舊在稅前扣除。

14.

【答案】AC

【解析】固定資産的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（1）修理支出達到取得固定資産時的計稅基礎50%以上；（2）修理後固定資産的使用年限延長2年以上。

15.

【答案】BD

【解析】（1）選項AB：企業發生的與生産經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除（60×60%=36萬元），但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰（8000×5‰=40萬元），超出限額的部分不得結轉以後年度在稅前扣除，業務招待費準予扣除的數額為36萬元；（2）選項CD：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院财政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分（8000×15%=1200萬元），準予扣除。在本題中，該企業當年實際發生廣告費（500萬元） 上年結轉廣告費（200萬元）=700（萬元），未超過扣除限額1200萬元，則2018年甲食品生産企業稅前準予扣除的廣告費為700萬元。

16.

【答案】ABD

【解析】對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以後納稅年度結轉扣除。

17.

【答案】ACD

【解析】企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個别計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得随意變更。

18.

【答案】ABD

【解析】選項C：企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

19.

【答案】ABC

【解析】選項D：采取加速折舊方法的，可以采取雙倍餘額遞減法或者年數總和法。

20.

【答案】ABD

【解析】（1）選項C：屬于免征企業所得稅的項目；（2）選項ABD：屬于減半征收企業所得稅的項目。

21.

【答案】ABC

【解析】選項D：納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，才實行核定征收企業所得稅。

22.

【答案】BD

【解析】選項A：企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生産國家非限制和禁止并符合國家和行業相關标準的産品取得的收入，減按90%計入收入總額；選項C：軟件生産企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

23.

【答案】ABCD

【解析】稅務機關有權按照以下辦法核定和調整關聯企業交易價格：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易淨利潤法、利潤分割法、其他符合獨立交易原則的方法。

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