1、納稅人取得銀行存款利息，需要繳納增值稅嗎？

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根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(财稅〔2016〕36号)附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第一條第二項規定：存款利息不征收增值稅。根據《關于明确養老機構免征增值稅等政策的通知》第三條規定：自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業集團内單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

2、企業直接減免的增值稅，需要計入當年收入總額嗎？

根據《财政部、稅務總局關于财政性資金 行政事業性收費 政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》的規定： 本條所稱财政性資金，是指企業取得的來源于政府及其有關部門的财政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類财政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、并按有關規定相應增加企業實收資本(股本)的直接投資。所以直接減免的增值稅應計入企業當年收入總額。具體咨詢稅務機關。

3、安置殘疾人就業，享受增值稅優惠的适用範圍是什麼？

根據《關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知》的規定：安置殘疾人就業增值稅優惠政策僅适用于生産銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，以及提供營改增現代服務和生活服務稅目(不含文化體育服務和娛樂服務)範圍的服務取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人，但不适用于上述納稅人直接銷售外購貨物(包括商品批發和零售)以及銷售委托加工的貨物取得的收入；納稅人應當分别核算上述享受稅收優惠政策和不得享受稅收優惠政策業務的銷售額，不能分别核算的，不得享受。

4、增值稅稅率有哪些變化？

自2019年4月1日起，将制造業等行業現行16%的稅率降至13%，将交通運輸業、建築業等行業現行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變。對增值稅一般納稅人購進農産品，原适用10％扣除率的，扣除率調整為9％；增值稅一般納稅人購進農産品，取得流通環節小規模納稅人開具的增值稅普通發票，不得計算抵扣增值稅。

5、農民出租承包地需要繳納增值稅嗎？

根據《關于建築服務等營改增試點政策的通知》的規定：納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式将承包地流轉給農業生産者用于農業生産，免征增值稅；自2018年1月1日起，金融機構開展貼現、轉貼現業務，以其實際持有票據期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額計算繳納增值稅。此前貼現機構已就貼現利息收入全額繳納增值稅的票據，轉貼現機構轉貼現利息收入繼續免征增值稅。具體咨詢稅務機關。

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