先結轉成本費用再提企業所得稅嗎-tft每日頭條

先結轉成本費用再提企業所得稅嗎

生活更新时间:2025-02-08 21:53:05

導讀：企業所得稅時成本暫估該如何入賬呢，對此，本篇文章從兩個方面講述這一問題，一是先沖暫估入庫入賬，二是按收到增值稅發票入庫入賬，具體的内容請您參考如下的分析，同時還有相關的規定不要錯過了哦。

企業所得稅時成本暫估如何做賬務處理？

答：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補确認期限不得超過5年。

虧損企業追補确認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補确認後出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然後再按照彌補虧損的原則計算以後年度多繳的企業所得稅款，并按前款規定處理。

因此，對于企業所得稅時成本暫估，賬務處理如下：

先結轉成本費用再提企業所得稅嗎（企業所得稅時成本暫估如何做賬務處理）1

1、先沖暫估入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品（紅字）

貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商（紅字）

2、按收到增值稅發票入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商

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