某公司申報增值稅提交比對異常，比對結果信息顯示："《附列資料一》第5列填報異常”，一查原因，原來是之前申報時填了未開具發票收入，現在又開具了該項收入的發票所引起的。

如果該公司會計點擊了強制提交，那麼在開票設備進行清卡（或反寫監控）操作時，會導緻清卡失敗。

以前，我們遇到清卡失敗，就隻能去稅務大廳進行現場處理；

現在，可以通過電子稅務局“增值稅申報比對異常處理”這一新增功能辦理啦！

此外，9月還有三件事提醒大家：

1、定了！9月征期延長到20日！納稅人要合理安排時間，按時完成抄報稅哦！

2、印花稅取消按月申報，納稅期限發生重大調整！

一起來看看吧！

清卡失敗線上處理

具體流程

1、登陸電子稅務局，點擊“我要辦稅”—“綜合信息報告”；

2、找到狀态信息報告“增值稅申報比對異常處理”，點擊進入；

3、進入後，選擇“稅款所屬期起”、“稅款所屬期止”，點擊“查詢”，跳轉出該所屬期增值稅申報比對異常信息；

4、根據異常比對内容，以及實際情況填寫“比對異常原因簡要說明”，并上傳對應的資料，點擊“保存”并“提交”；

5、提交後将對應産生一條辦理中的業務，狀态顯示“受理中”，等待後台審核；

6、查看是否審核通過：進入電子稅務局“互動中心”—“我的信息”—“我的提醒”中查看反饋信息。

7、如果審核通過，就可以在開票系統中進行清卡或者反寫監控操作啦！如審核不通過，可以撥打12366納稅服務熱線進行咨詢哦！

9月征期延長

附清卡抄報稅操作流程

稅政君提醒：9月申報納稅期限順延至9月20日，還剩最後一周！還請互相傳達！

一、征期：1日-20日

申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、征收印花稅、水資源稅、資源稅、環境保護稅、工會經費代收

二、征期：1日-30日

申報繳納2022年度車船稅

那麼，現在最新的抄報稅流程和操作方法如何呢？

• 金稅盤

1. 抄報方法

①彙總上傳

情況 1：網絡正常并且所有發票都已上傳成功的情況下，月初首次登陸開票軟件，會自動進行彙總上傳，提示如下：

情況 2：上個月開具的發票部分或全部未上傳成功，則系統無法自動完成抄報稅。可在網絡連接正常情況下待發票上傳完成後，點擊“彙總處理”——“彙總上傳”按鈕。

②申 報

開具的發票部分或全通過電子稅務局申報網站或辦稅大廳進行納稅申報。

③清 卡

申報成功後再次登錄軟件自動完成清卡操作，提示“金稅設備已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

2. 查詢抄報稅完成狀态

小規模與一般納稅人查看方式一緻。

登錄開票軟件，點擊“彙總處理”——“金稅設備狀态查詢”菜單，查看相應票種的鎖死日期。

鎖死日期為下個月，彙總報送資料為“無”，同時符合這兩項條件，則表示本期抄報稅成功。

上次彙總報送日期：2022 年 09 月 01 日 00 時 00 分

彙總報送起始日期：2022 年 10 月 01 日

彙總報稅資料：無

或者隻看鎖死日期更新到 2022 年 10 月左右，彙總報稅資料“無”。這個狀态也表示 9 月清卡已經完成。

注意：

①彙總上傳和遠程清卡必須是在計算機聯網狀态下操作；

②檢查上月開具的發票報送狀态都為：已報送；

③小規模納稅人和一般納稅人，不論上月是否開票，每月月初都必須登陸開票軟件進行抄報、一般納稅人每月登錄申報軟件進行申報（小規模季報月 1、4、7、10 月需要季報）然後再清卡，否則金稅盤會鎖死，影響正常使用，造成逾期處罰；

④遠程清卡提示“【F50006】核心征管系統：增值稅未申報或未比對”，需要登錄網上申報軟件進行“申報”，申報完成後再返回開票軟件進行清卡操作。

• 稅務 UKey

1. 自動抄報

開票電腦聯網穩定且軟件中服務器地址和端口号正确的情況下，登錄開票軟件會自動上報彙總，申報完成後，再次打開開票軟件，會自動反寫。

需核對開票截止時間是否更新到 2022 年 10 月 25 日左右。

若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進行抄報。

2. 手工抄報

①上報彙總

操作流程：點擊【數據管理】-【彙總上傳】-【上報彙總】。

②網上申報

操作流程：通過各省市電子稅務局網或第三方申報軟件進行【網上申報】。以湖北省電子稅務局網為例，如下圖：

③反寫監控

操作流程：點擊【數據管理】-【彙總上傳】-【反寫監控】。

④确認成功

操作流程：重新打開彙總上傳界面，查看各發票類型開票截止時間是否更新到 10 月中旬。若更新，說明操作成功。

印花稅納稅期限重大調整！

一、取消按月申報，之前按月申報的統一調整為按季。

按照新印花稅法的相關規定：印花稅按季、按年或者按次計征。不再有按月的計征方式啦！現按月申報的納稅人，應稅合同、産權轉移書據系統自動統一調整按季申報，營業賬簿将自動轉換為按年申報，無需另行申請。調整為按季申報後，納稅人第一次按季申報所屬期是7-9月，申報期是2022年10月。

大家可以登錄進電子稅務局自行查看稅費種認定信息，路徑為我的信息-納稅人信息-稅費種認定信息查詢。

二、沒有印花稅核定信息的，發生應稅行為時，可按次認定。

印花稅按次申報不需要做稅種認定，直接登錄申報即可。

具體操作如下：

登錄電子稅務局，搜索“财産和行為稅”，點擊進入“财産和行為稅合并納稅申報”界面，就可以看到“印花稅”申報選項啦。如果按次申報印花稅，記得在“稅款屬期”欄目下選擇“按次申報”哦。

三、按次申報的納稅人可申請調整為按季申報。

按次申報可能會遺漏忘記申報，那我們就可以調整為按季申報。

政策依據：根據《國家稅務總局江蘇省稅務局關于調整印花稅納稅期限等有關事項的公告》（國家稅務總局江蘇省稅務局公告2022年第3号）規定

（一）應稅合同、産權轉移書據印花稅可以按季或者按次申報繳納，應稅營業賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納。

（二）境外單位或者個人的應稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納。

納稅人可在上述範圍内選擇納稅期限，一經選擇，在一個納稅年度内不得變更。

如果有需要調整的，可以前往當地主管稅務機關辦理納稅期限的選擇哦！

具體操作如下：

登錄電子稅務局，搜索“調整”，點擊進入“資格信息報告—我要調整經營内容（稅種調整）”界面。

在下方“變更稅種的具體事項”中填寫需要增加的按季或按年申報的印花稅稅種信息并提交。等待後台工作人員審核添加完畢就可以啦。

四、按年申報一般适用于營業賬簿。

來源：辦稅總動員，稅政第一線。

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