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繳納增值稅怎麼做分錄

生活 更新时间:2025-01-12 04:04:16

繳納增值稅怎麼做分錄(繳納增值稅應怎麼做會計分錄)1

一、計算公式:

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減内銷産品應納稅額-減免稅款 出口退稅

二、會計分錄:

1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項稅額大于進項稅額:

(1)計算應交增值稅:

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結轉:

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

(3)繳納:

借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款

中華人民共和國增值稅暫行條例規定:

在中華人民共和國境内銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務),銷售服務、無形資産、不動産以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅;應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減内銷産品應納稅額-減免稅款 出口退稅。

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