日記賬是按照經濟業務發生或完成的時間先後順序逐日逐筆進行登記的賬簿。設置日記賬的目的是為了使經濟業務的時間順序清晰地反映在賬簿記錄中。日記賬按其所核算和監督經濟業務的範圍，可分為特種日記賬和普通日記賬。在我國，大多數企業一般隻設庫存現金日記賬和銀行存款日記賬。

庫存現金日記賬的格式與登記方法

庫存現金日記賬是用來核算和監督庫存現金日常收、付和結存情況的序時賬簿。庫存現金日記賬的格式主要有三欄式和多欄式兩種，庫存現金日記賬必須使用訂本賬。

• 三欄式庫存現金日記賬

格式：三欄式庫存現金日記賬是用來登記庫存現金的增減變動及其結果的日記賬。設有借方、貸方和餘領三個金額欄目，一般将其分别稱為收入、支出和結餘三個基本欄目。

登記方法：a.日期欄：指記賬憑證的日期，應與庫存現金實際收付日期一緻。b.憑證欄：指登記入賬的收付款憑證的種類和編号，如：“庫存現金收(付)款憑證”，簡寫為“現收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”，簡寫為“銀收(付)”。憑證欄還應登記憑證的編号數，以便于查賬和核對。c.摘要欄：摘要說明登記入賬的經濟業務的内容。d.對方科目欄：指庫存現金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現金，其來源科目(即對方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經濟業務的來龍去脈。e.收入、支出欄(或借方、貸方)：指庫存現金實際收付的金額。每日終了，應分别計算庫存現金收入和付出的合計數，結出餘額，同時将餘額與出納員的庫存現金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算庫存現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。

• 多欄式庫存現金日記賬

格式：多欄式庫存現金日記賬是在三欄式庫存現金日記賬基礎上發展起來的。這種日記賬的借方(收入)和貨方(支出)金額欄都按對方科目設專欄，也就是按收入的來源和支出的用途設專欄。

登記方法：根據有關現金收入業務的記賬憑證登記庫存現金收入日記賬，根據有關現金支出業務的記賬憑證登記庫存現金支出日記賬。每日終了，根據庫存現金支出日記賬結出的支出合計數，一筆轉入庫存現金收入日記賬的“支出合計”欄中，并結出當日餘額填入“結餘”欄，然後與庫存現金實有數核對。

銀行存款日記賬的格式與登記方法

銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結餘情況的賬簿。銀行存款日記賬的格式與登記方法與庫存現金日記賬的格式與登記方法基本相同。格式同樣可以采用三欄式，也可以采用多欄式。

格式：多欄式可以将收入和支出的核算在一本賬上進行，也可以分設“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款支出日記賬”兩本賬。其格式和登記方法與“庫存現金收入日記賬”和“庫存現金支出日記賬”基本相同。

登記方法：a.日期欄：指記賬憑證的日期。b.憑證欄：指登記入賬的收付款憑證的種類和編号(與庫存現金日記賬的登記方法一緻)。c.對方科目：指銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目。d.摘要欄：摘要說明登記入賬的經濟業務的内容。e.收入、支出欄：指銀行存款實際收付的金額。

在實際工作中，無論是設置三欄式還是多欄式，一般還應在銀行存款日記賬的适當位置增加一欄“結算憑證”，以便記賬時标明每筆業務的結算憑證及編号，便于與銀行核對賬目。

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!