計提并繳納企業所得稅的會計分錄?企業都有自覺納稅的義務，在企業納稅的環節，我們小夥伴們要做的就是在繳納企業所得稅的過程中，做好據應納稅所得額一般有計提和上繳、以及結轉三個步驟的工作和會計分錄，今天我們先來講講計提所得稅的會計分錄處理方法，現在小編就來說說關于計提并繳納企業所得稅的會計分錄?下面内容希望能幫助到你，我們來一起看看吧!
企業都有自覺納稅的義務，在企業納稅的環節，我們小夥伴們要做的就是在繳納企業所得稅的過程中，做好據應納稅所得額一般有計提和上繳、以及結轉三個步驟的工作和會計分錄，今天我們先來講講計提所得稅的會計分錄處理方法。
按照規定，企業所得稅是按年計算，但是是分月或分季預繳。按月或按季計提的時候，會計分錄處理是：
按月計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
按季度繳納所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
到了年度.年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額時，會計分錄的處理方法是
借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
稅務機關審核批準退還多繳稅款，企業應作的會計處理是：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款
就算是免稅企業，财務人員也不能偷懶，也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
最後要跟大家強調一個計提所得稅會計分錄的問題，就是企業應該按照應納稅所得額×适用稅率計提應納企業所得稅，并按照規定彌補的虧損，不需要作會計處理，無論當年是虧損還是盈利，具體金額都要轉入“未分配利潤”科目。
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