内部控制五項基本要素?一、控制環境 1、企業應當根據國家有關法律法規和企業章程,建立規範的公司治理結構和議事規則,明确決策、執行、監督等方面的職責權限,形成科學有效的職責分工和制衡機制,現在小編就來說說關于内部控制五項基本要素?下面内容希望能幫助到你,我們來一起看看吧!
一、控制環境
1、企業應當根據國家有關法律法規和企業章程,建立規範的公司治理結構和議事規則,明确決策、執行、監督等方面的職責權限,形成科學有效的職責分工和制衡機制。
2、董事會負責内部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施内部控制進行監督。經理層負責組織領導企業内部控制的日常運行。
3、企業應當在董事會下設立審計委員會。審計委員會負責審查企業内部控制,監督内部控制的有效實施和内部控制自我評價情況,協調内部控制審計及其他相關事宜等。
4、企業應當通過編制内部管理手冊,使全體員工掌握内部機構設置、崗位職責、業務流程等情況,明确權責分配,正确行使職權。
5、企業應當加強内部審計工作,保證内部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。
6、内部審計機構對監督檢査中發現的内部控制缺陷,應當按照企業内部審計工作程序進行報告;對監督檢査中發現的内部控制重大缺陷,有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。
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