【導讀】：财務人員在處理公司賬務的時候經常會遇到進項稅和銷項稅的問題,但是有時候還有一部分會作為待進項稅來處理,待認證的進項稅額是不是計入三欄式明細賬等認證了再轉入增值稅進項呢?下面小生就待認證進項稅額是計入三欄式明細賬嗎這個問題和大家一起來聊聊.

待認證進項稅額是計入三欄式明細賬嗎

是的,到時認證後轉進項稅.

根據《規定》第二(一)2項,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資産或不動産,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發票時,應借記相關成本費用或資産科目,其分錄為:

借:應交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款/應付賬款

經稅務機關認證後,根據有關"進項稅額"、"進項稅額轉出"專欄及"待認證進項稅額"明細科目的核算内容,先轉入"進項稅額",

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--待認證進項稅額

按現行增值稅制度規定轉出時,記入"進項稅額轉出",借記相關成本費用或資産科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.

待認證進項稅額計入其他流動資産是哪個文件規

企業會計準則解釋5号文件有規定.

原文如下:

"九、企業按照稅法規定應交納的企業所得稅、增值稅等稅費,應當按照《企業會計準則第30号--财務報表列報》的規定,根據其餘額性質在資産負債表進行列示.其中,對于增值稅待抵扣金額,根據其流動性,在資産負債表中的"其他流動資産"項目或"其他非流動資産"項目列示.本解釋發布前應交稅費未按上述規定進行列報的,應當進行追溯調整,追溯調整不切實可行的除外."

會計計量屬性主要包括:

1、曆史成本.在曆史成本計量下,資産按照購入時支付的現金或者現金等價物的金額,或者按照購入資産時所付出的對價的公允價值計量.負債按照因承擔現時義務而實際收到的款項或者資産的金額,或者承擔現時義務的合同金額、或者按照日常活動中為償還負債預期需要支付的現金或者現金等價物的金額計量.

2、重置成本.在重置成本計量下,資産按照現在購買相同或者相似資産所需支付的現金或者現金等價物的金額計量.負債按照現在償付該項債務所需支付的現金或者現金等價物的金額計量.

3、可變現淨值.在可變現淨值計量下、資産按照其正常對外銷售所能收到現金或者現金等價物的金額扣減該資産至完工時估計将要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費後的金額計量.

4、現值.在現值計量下,資産按照預計從其持續使用和最終處置中所産生的未來淨現金流入量的折現金額計量.負債按照預計期限内需要償還的未來淨現金流出量的折現金額計量.

5、公允價值.在公允價值計量下,資産和負債按照市場參與者在計量日發生的有序交易中,出售資産所能收到或者轉移負債所需支付的價格計量.

待抵扣稅金放入哪一個科目?

企業發生待抵扣稅金時,建議在應交稅金科目下增設待抵扣進項稅額明細科目,該明細科目用于核算取得尚未掃描認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票,當月不申報抵扣的迸項稅額.

當取得上述抵扣憑證時

借:應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅

貸:相關科目

待實際通過認證,并申報抵扣進項稅額時

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額

待認證進項稅額是計入三欄式明細賬嗎?小哥告訴大家,待認證進項稅額是計入三欄式明細賬,到時認證後轉進項稅,記入"進項稅額轉出",借記相關成本費用或資産科目,相信大家看到這裡都已經非常清楚了,還有其他内容要了解可以留言！

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