記得2019年國家對個人所得稅改革後，我所在公司就宣傳了相關政策并指導所有人進行操作，當時還有人開玩笑說：我這工資連納稅的資格都沒有，讓我搞這些東西有啥用？這句話是玩笑，也是現實寫照，兩三年過去了，相信大家的收入都有所增長，也希望所有人都有納稅資格并且檔次還很高。眼下一年一度個人所得稅彙算清繳的日子又到了，你是可以退稅還是需要補稅呢？下面我就以一個例子來示範計算一下。

退（補）稅的算法公式：

年度彙算應退（補）稅額=[（年度綜合所得收入額-60000 元- 三險一金專項扣除-專項附加扣除-依法确定的其 他扣除-公益慈善事業捐贈）×适用稅率-速算扣除數]-年度已預繳稅額

例子：老王2021年工資總額為90000元，年終獎30000元，無勞務報酬、稿酬、特許權使用費，已預繳稅1500元，全年專項扣除（三險一金）是7000元，他是獨生子女且父母已年滿60歲，有一個孩子在上小學，有一套房子在還房貸，2021年他是退稅還是補稅呢？我們分别用綜合申報和單獨申報來計算示範。

注：為方便計算和理解，他的專項附加扣除全算在他的名下

方案一：綜合申報

綜合申報就套用上方紅字公式計算

1.計算專項附加扣除總額

贍養老人：2000元/月*12月=24000元

子女教育：1000元/月*12月=12000元

房貸利息：1000元/月*12月=12000元

24000 12000 12000=48000元

專項附加扣除标準和具體規定

2.計算年度納稅所得額

=90000 30000-60000-7000-48000

=5000元

對照個人所得稅預扣率表（居民個人工資、薪金所得預扣預繳适用）得知适用稅率是3%無速算扣除數

居民個人工資、薪金所得預扣預繳适用表

3.計算應納稅額

5000*3%=150元

已預繳稅1500元，大于應納稅額，所以老王可以退稅

4.計算應退稅額

1500-150=1350元

方案二：單獨申報

1.計算全年工資納稅所得額

90000-60000-7000-48000=-25000元

結果是負數，也就是說全年工資總數小于扣除總數，不用納稅，計算中就是0元。

2.計算年終獎應納稅額

先把30000除12個月，得知平均每月2500元，對照個人所得稅稅率表（非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得适用）得知适用稅率是3%無速算扣除數

年終獎平均每個月适用表

3.計算應納稅額

30000*3%=900元

900 0=900元

因已預繳稅1500元，大于應納稅額，所以可退稅

4.計算應退稅額

1500-900=600元

結論：申報方式的不同會直接影響退稅結果。以上面老王為例，綜合申報可退稅1350元，單獨申報可退稅600元，從中可以發現，一年的工資和獎金總和在一定範圍内的用綜合申報劃算些，超過一定數就是單獨申報劃算些了，不過年終獎可以單獨申報的優惠政策隻延續到2023年12月31号，以後就隻有綜合申報一種。申報中一定要搞清楚自己的具體情況，主要是專項附加扣除，好多人沒有添加進去，或者添加錯誤，導緻沒有扣除從而多納稅。大部分人的全部收入隻涉及年度工資薪金和年終獎，沒有勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費等，然後專項扣除和專項附加扣除也不涉及企業（職業）年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險，公益慈善捐贈等，所以個稅年度申報也不是很麻煩。還有一點，就是如果通過正确計算發現自己要補繳稅，但是不超過400元那可以不用申報了，省點錢。

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