今天,我們來談談,應交稅費-應交增值稅(已交稅金)
什麼時候需要用已交稅金?
另一位朋友說他們是普通納稅人。他們通常在這方面納稅。具體分錄是
借:應付稅款-應付增值稅(已繳稅款)
貸:銀行存款
他問我這是對的嗎
當然,這是錯的。對于普通納稅人來說,我們通常按月申報增值稅,我們在下月用未繳納的增值稅科目繳納上月的增值稅
簡單計稅使用簡單計稅賬戶,下個月的小規模納稅使用上個月(季度)應交增值稅賬戶
何時使用納稅列
根據2016年第22号會計文件的規定,我們先看一下2016年第22号财會文件
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按照财會2016年22号文的規定,“已交稅金”專欄,記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;
“未繳增值稅”明細賬用于計算一般納稅人從“應繳增值稅”或“已預繳增值稅”明細賬轉入當月應繳、多繳或預繳增值稅的增值稅,上月未繳納的增值稅
《增值稅暫行條例》第二十三條規定,納稅人以一個月或者一個季度為納稅期的,應當自期滿之日起15日内申報納稅;納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日的,應當自期滿之日起5日内預繳,并于次月第一日起15日内申報納稅
一般情況下,一般納稅人按月申報增值稅,在次月15日内申報納稅,結清上月稅款。因此,本公司一般納稅人本月實際繳納上期增值稅
根據2016年第22号會計文件的規定,本公司使用标的選擇中的未繳增值稅賬戶
支付上期未繳增值稅的會計處理。如果企業上期繳納未繳增值稅,則将借記“應交稅費-未繳增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目,因此,這種情況不能與您使用本欄本月應交增值稅的會計處理
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那麼什麼時候用這個專欄呢?
交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目),貸記“銀行存款”科目。
在何種情況下将支付當月增值稅
第一種情況是,如果一般納稅人以1天、3天、5天、10天或15天為納稅期,則稅款将在到期日起5天内預繳。在這種情況下将使用它
第二種是咨詢期内的一般納稅人。咨詢期内納稅人在一個月内多次領購專用發票的,自當月第二次領購專用發票起,按上月開具的專用發票銷售額的3%預繳增值稅。如果增值稅未預付,主管稅務機關不得向其出售專用發票
在這種情況下,還将使用納稅列
然後,在使用納稅後,如何在期末處理
因為所支付的稅款是應繳增值稅,下一欄
我們将根據期末應付增值稅處理
1、如果在産出減去投入的後期期末仍有應付款,且應付款大于已付列,則可通過轉出未付增值稅列
将直接差額轉入未付增值稅。例如,2021 8月,第二兄弟稅務公司的産出為10萬,投入為8萬,已繳納1萬稅,因此,應付增值稅為20000,減去已繳納的10000,仍有10000未繳納,從未繳納增值稅列轉移到未繳納增值稅賬戶進行支付
2、如果在産出減去投入的後期期末仍有應付款項,且應付款項列小于已付款項列,則可通過轉出多繳增值稅列
将直接差額轉入未繳增值稅。例如,2021 8月,第二兄弟稅務公司的産出為100000,投入為80000,支付了30000稅,因此,應付增值稅為2萬,減去已繳納的3萬,還有1萬多,從多繳增值稅列轉移到未繳增值稅賬戶
3、如果保留了産出減去投入,那麼您隻需要轉出支付的稅款
例如,2021 8月,二哥稅務公司有10萬個産出和12萬個投入,已經支付了1萬個稅款,因此應付增值稅為-2萬(保留),有1萬多個。隻需通過轉出多繳增值稅列
将10000轉入未繳增值稅賬戶,期末應交增值稅借方餘額為20000,保留,未繳增值稅借方為10000,當然是多繳增值稅,我們大多數企業在日常工作中基本上不使用繳納的稅費,而上述分析在實踐中很少
大家都應該看看。如果你在日常工作中誤用了你所交的稅,你最好盡快調整。
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