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留存收益 |
盈餘公積 |
法定盈餘公積 |
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任意盈餘公積 | ||
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未分配利潤 | ||
盈餘公積
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借：利潤分配——提取法定盈餘公積 ——提取任意盈餘公積 貸：盈餘公積 公司制企業按照淨利潤（減彌補以前年度虧損）的10%提取法定盈餘公積。法定盈餘公積累計額已達到注冊資本的50%時可以不再提取。 如果以前年度未分配利潤有盈餘（即年初未分配利潤為正數），在計算提取法定盈餘公積的基數時，不應包括企業年初未分配利潤； 如果以前年度有未彌補的虧損（即年初未分配利潤餘額為負數），應先彌補以前年度虧損再提取盈餘公積 | ||
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使用 |
轉增資本（不變） |
借：盈餘公積 貸：股本 轉增後留存的盈餘公積不得少于轉增前注冊資本的25% |
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彌補虧損（不變） |
借：盈餘公積 貸：利潤分配——盈餘公積補虧 | |
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分配現金股利（變） |
借：盈餘公積 貸：應付股利 | |
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派送新股（不變） |
借：盈餘公積 貸：股本 資本公積——股本溢價 |
未分配利潤
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結轉實現淨利潤（增加） |
借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 | |
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利潤分配 |
提取盈餘公積（不變） |
借：利潤分配——提取法定盈餘公積 ——提取任意盈餘公積 貸：盈餘公積 |
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現金股利（減少） |
宣告發放 借：利潤分配——應付現金股利 貸：應付股利 | |
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股票股利（減少） |
宣告發生時不處理 （不變） 實際發放時 借：利潤分配——轉作股本的股利 貸：股本 | |
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彌補虧損（權益總額不變） |
盈餘公積補虧 借：盈餘公積 貸：利潤分配——盈餘公積補虧 | |
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明細結轉 |
利潤分配科目除"未分配利潤"明細科目外，其他明細科目應無餘額。 餘額在貸方，表示累計未分配的利潤；餘額在借方，則表示累計未彌補的虧損 | |
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