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進項稅留抵退稅報表怎麼填

生活更新时间:2024-12-02 09:17:51

财政部稅務總局于2022年5月17日聯合發布了《關于進一步持續加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（财政部稅務總局公告2022年第19号），要求持續加快留抵退稅進度，進一步抓緊辦理小微企業、個體工商戶留抵退稅，加大幫扶力度。

很多企業也陸續辦理了增值稅存量、增量留抵稅額退稅，在近期頻率很高的問題就是：企業收到退稅款應該如何做賬？

建議是做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

這樣做會計處理，賬務處理與納稅申報表填報要求一緻。

在稅務處理上，要求是在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

進項稅留抵退稅報表怎麼填（存量留抵稅額退稅款如何做賬）1

如果想做應交稅費-應交增值稅-進項稅額借方紅字也不是不可以，隻不過是賬務處理與申報表不一緻，也沒有太大關系。

最後，順便提醒一下，根據《财政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(财政部稅務總局公告2022年第14号 )規定：納稅人自2019年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征後返(退)政策。

因此，如果公司現在辦理了留抵退稅，以後将不能享受增值稅即征即退。所以需要根據公司的業務情況來綜合考慮是否辦增值稅留抵退稅。

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