收入所得稅和增值稅申報不一緻-tft每日頭條

收入所得稅和增值稅申報不一緻

生活更新时间:2024-07-22 10:13:34

收入所得稅和增值稅申報不一緻（企業所得稅申報表收入與增值稅申報表上的收入必須一緻嗎）1

增值稅銷售額與企業所得稅申報表營業收入不一緻屬于正常現象。主要有以下原因:1、增值稅納稅義務發生時間與企業會計上的收入确認存在差異；2、有些資産處置行為會計上不需要确認收入，但增值稅要确認銷售額。如固定資産的處置、增值稅的視同銷售行為等。

從長時間段來看，一般增值稅銷售額會大于企業營業收入。因為增值稅銷售額确認的範圍比會計上營業收入确認的範圍廣。對于二者之差，做為企業的辦稅人員要心中有數。即使稅務風險指标有這方面的提示也不用擔心，隻要自己是嚴格按增值稅和企業所得稅申報要求依法申報，能做出合理解釋就行了。

收入所得稅和增值稅申報不一緻（企業所得稅申報表收入與增值稅申報表上的收入必須一緻嗎）2

一般有以下差異：1、視同銷售行為。如納稅人将貨物在實行統一核算的跨縣(市)内部機構間移送用于銷售、納稅人将自産或委托加工貨物用于集體福利、受托方以收取手續費方式銷售代銷貨物。2、價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滞納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。

3、處置固定資産和無形資産。企業做營業外收入或營業外支出。4、金融商品轉讓業務。5、财政補貼。納稅人取得的财政補貼，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資産、不動産的收入或者數量直接挂鈎的，應按規定計算繳納增值稅。6、增值稅免稅業務。會計核算若價稅分離則産生差異。7、收入确認原則。（1）預收款方式銷售。如預售房地産，建築業、預售大型貨物（飛機、輪船等）；（2）預收租金。（3）委托代銷貨物。（4）托收承付方式銷售貨物。

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