有了大變動

本版本功能升級如下：

1、新增【發票管理-發票勾選入賬】功能，支持企業通過頁面勾選操作，進行發票入賬。同時，原有【發票入賬】功能，支持企業使用掃描槍進行掃描入賬。

2、新增【發票管理-發票批量查驗】功能，支持企業對發票進行批量查驗。

3、新增【發票管理-發起紅字申請】功能，通過此功能，企業可以對接收到的全電發票發起開具紅字發票的申請。

4、優化稅務數字賬戶功能中關于全電發票的預覽和下載功能。

特别提醒：

1、在納稅申報期内，對當期抵扣勾選的發票進行申請統計後，系統将鎖定當期的抵扣勾選，如需繼續勾選請先撤銷統計。

2、在納稅申報期内，企業需要對當前稅款所屬期的抵扣統計表進行統計和确認後，再進行申報工作。

3、本平台除支持IE9以上浏覽器外，還支持火狐、谷歌等浏覽器，請下載數字證書客戶端控件并按照說明安裝使用。

增加稅務數字賬戶

支持全電發票的預覽和下載

自2022年6月1日起，國家稅務總局決定，内蒙古自治區、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發票服務平台開具全電發票的受票方範圍逐步擴至全國。

作為非試點開具全電發票的納稅人，可以通過增值稅發票綜合服務平台進行全電發票的接受和用途确認等，如下圖：

不抵扣勾選最新操作方法

其中，很多同學關注的點，在于不抵扣勾選功能的兩個新變化。那麼，什麼是不抵扣勾選？這個功能有什麼用？今天通過問答形式，給予統一回複！

變化一：企業勾選“不抵扣”用途時，新增“不抵扣原因”作為必錄項，與此同時，抵扣統計表的表樣也相應發生了一些調整。

如圖所示，如果你選擇“不抵扣”，就必須勾選不抵扣的原因，系統一共給了5個選項，根據實際情況選擇即可。

其實這就是增值稅暫行條例規定的不得抵扣的原因。

根據增值稅暫行條例和财稅[2016]36号文規定，以下項目不得從銷項稅額中抵扣：

統計表的變化：

删減了原“不抵扣”一欄數據，現在隻體現抵扣的數據。

變化二：針對彙總繳納增值稅的總機構，新增【彙總勾選确認維護功能】。

系統支持其對所轄分支機構取得的進項抵扣憑證統一進行勾選、确認。對于需要進行彙總勾選的總機構來說，真的太方便了。

變化三：優化【發票入賬】功能的校驗，對于未入賬的全額沖紅的發票不允許入賬。

變化四：新增【發票健康度自檢】功能，對于經檢查存在票面信息異常的發票在系統首頁進行提醒。

總的來說，勾選平台此次升級，極大地方便了納稅人的一些操作，隻是現在不抵扣需要填原因了。

看到這裡

有些朋友還不知道什麼是不抵扣勾選

沒有實操過的更是一臉懵

接下來我們一起看看~

問：什麼是不抵扣勾選？

不抵扣勾選是勾選平台的一個功能。

問：這個功能有啥用？難道取得專票還不抵扣？

其實，取得專票肯定不是都能抵扣的，專票抵扣不僅要看是否取得合法合規的扣除憑證，更重要的是，我們還要看用途，如用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費等。這些情況下都是不能抵扣的。

當然還會看來源，比如目前購進餐飲、娛樂、居民日常服務、娛樂服務這些也不能抵扣。

還有一些特殊情況，如從小規模納稅人取得3%的農産品的專票我們可以按照票面金額的9%計算抵扣，不按照票面的稅額勾選抵扣，這種情況涉及專票不抵扣的情況。

問：既然不能抵扣，我還要專票幹嘛？都要普通發票不就行了？

如果是小規模納稅人，如不需要抵扣的話，确實可以不用索取專票，但如果公司是一般納稅人，業務量又足夠繁雜，每次開票都需要業務人員判斷這個能不能抵扣再開票，明顯是不現實的。

綜合所述，專票不需抵扣的現象在日常工作中就顯得常見了。

問：那我不抵扣，也不認證（或不勾選），直接全額計入成本費用呢？

比如，公司采購一批洗衣液，取得13%專用發票1份，金額10萬，稅額1.3萬，該批洗衣液購買時候用途就已經定了，全部用于發放職工，屬于集體福利。

借：管理費用-職工福利費 11.3萬

貸：應付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

同時

借：應付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

貸：銀行存款 11.3萬

因為沒有認證（勾選），申報表沒有數據體現，這張專票相當于被當成普通發票用了。但是很多人又不敢這麼做，因為怕稅務局清查滞留票。

小心滞留票風險

何為滞留票？

滞留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。簡單的說就是發票開出來後銷售方上傳了信息（存根聯信息），購買方的抵扣聯沒信息，稽核時候就出現了滞留情況。

有時候稅務局會通過滞留發票的痕迹查出一些納稅人賬務經營不規範的問題（購銷兩頭不入賬），所以，很多納稅人碰到不能抵扣的專票的時候都是先認證（勾選）抵扣，然後當期同時做進項稅轉出。

例子：公司當期采購一批洗衣液，取得13%專用發票1份，金額10萬，稅額1.3萬，該批洗衣液購買時候用途就已經定了，全部用于發放職工，屬于集體福利。

1、取得增值稅發票報銷并勾選确認

借：管理費用-職工福利費 10萬

應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 1.3萬

貸：應付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

同時

借：應付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

貸：銀行存款11.3萬

2、當期同時

借：管理費用-職工福利費 1.3萬

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 1.3萬

但這樣的操作十分麻煩，随着勾選平台的升級，現在隻需在綜合服務平台上選擇“不抵扣”功能後，票據就不會存在滞留票信息的情況了，因為其本抵扣聯信息已經上傳稽核系統，隻不過被打上了一個不抵扣的用途标識。這就很好地解決了兩個問題：

1、不能抵扣的專票納稅人不勾選滞留在平台産生滞留票的問題。

2、不能抵扣的專票，納稅人先勾選再轉出的麻煩問題。

“不抵扣”勾選後的處理操作

納稅人對不抵扣的專票操作不抵扣勾選後，賬務上直接按價稅合計計入成本費用即可。

例子：公司當期采購一批洗衣液，取得13%專用發票1份，金額10萬，稅額1.3萬，該批洗衣液購買時候用途就已經定了，全部用于發放職工，屬于集體福利，财務當期對發票做不抵扣勾選後。

賬務可直接處理為：

借：管理費用-職工福利費 11.3萬

貸：應付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

同時

借：應付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

貸：銀行存款11.3萬

▎本文來源：本文由會計說整理發送，部分素材來自每日言稅、稅政第一線、正保會計網校中級會計職稱、二哥稅稅念

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