增值稅收入應計入什麼科目?【導讀】：增值稅作為國家征收的一個大稅，作為财務是需要了解清楚的，下面會計學堂小編為大家介紹增值稅核算應設置哪些科目?增值稅的應交，抵扣，已交等每個情況不同設置的科目也是不一樣的，具體的請看下文詳情，今天小編就來聊一聊關于增值稅收入應計入什麼科目?接下來我們就一起去研究一下吧!

增值稅收入應計入什麼科目

【導讀】：增值稅作為國家征收的一個大稅，作為财務是需要了解清楚的，下面會計學堂小編為大家介紹增值稅核算應設置哪些科目?增值稅的應交，抵扣，已交等每個情況不同設置的科目也是不一樣的，具體的請看下文詳情！

增值稅核算應設置哪些科目?

增值稅會計科目的設置及賬務處理

為了核算增值稅的應交、抵扣、已交、退稅及轉出等情況,我們在EAS新系統中在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個二級明細科目. 在"在應交稅費-應交增值稅"二級科目下,又設置了"銷項稅額"、 "出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"、"進項稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減内銷産品應納稅額"、"轉出未交增值稅"、"待抵扣進項稅"(新系統中新增的科目)等專欄.

其中:一般納稅人單位(目前的非電制造企業、商貿企業、火電企業在進行增值稅核算時,需要使用"應交稅費"下的"應交增值稅"(含該科目下的專欄科目)和"未交增值稅"兩個科目;按6%繳納增值稅的水電企業在進行增值稅核算時,隻需要使用"應交稅費-未交增值稅"科目.

(一)"應交稅費--應交增值稅"各會計科目(專欄)核算的内容和要求列示如下:

(二)"應交稅費-未交增值稅"科目的核算

1、按6%繳納增值稅的水電企業的核算:

(1)月末計提應繳納的增值稅時:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--未交增值稅

(2)月初上交上月應繳納的增值稅時

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

2、一般納稅人(目前的非電制造企業、商貿企業、火電企業)的處理

(1)月末若計算出當月需要交納增值稅時(通常情況下,是指銷項稅額等貸方科目發生數大于進項稅額等借方科目發生數)

應做分錄:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)月末若計算出當月不需要交納增值稅時(通常情況下,是指進項稅額等借方科目發生數大于銷項稅額等貸方科目發生數),不需要做賬務處理,留底待以後抵扣就可以了.

(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時,應做分錄:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

三、月末及年末各科目餘額的處理

"應交稅費--應交增值稅"下設的各專欄("待抵扣進項稅"專欄除外)累積形成的餘額年末如何處理,是否需要結轉清零,因這一塊目前正規的教材上都沒有講到這一點,所以這裡我隻是結合納稅申報處理的一些實務的實際情況,談一下個人的幾點意見,供大家參考:

1、"應交稅費--應交增值稅"下設的各專欄平時業務處理累積形成的餘額在月末(12月除外)不需做處理.

2、年末時分以下兩種情況進行處理

(1)截止12月末若有留抵稅額,除開"進項稅額"專欄保留留抵稅額的餘額外,其他專欄采用應交增值稅下各專欄互相抵沖的形式,将餘額沖為0,也就是說結轉到第2年年初,隻有"進項稅額"專欄有留抵的餘額,其他專欄年初餘額為0.

【例】12月末應交增值稅各專欄的本年累積的餘額如下:

"銷項稅額"專欄貸方餘額 200000

"進項稅額"專欄借方餘額 180000

"轉出未交增值稅"專欄借方餘額40000

"待抵扣進項稅"專欄借方餘額500

其他專欄餘額為0

那在12月末建議做如下抵沖分錄(與平時業務處理的借貸方向剛好相反):

借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額 200000

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額 160000

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 40000

最後結轉到下一年的有餘額的科目及餘額如下:

進項稅額"專欄借方餘額 20000(留抵下期抵扣)

"待抵扣進項稅"專欄借方餘額500

(2)截止12月末若是需要繳納增值稅,那正常的月末處理後,再采用應交增值稅下各專欄互相抵沖的形式,全部将各專欄餘額沖為0.

(3)特别說明:"待抵扣進項稅"專欄餘額不參與上述(1)、(2)的抵沖,按正常結轉到下年初即可.

一般納稅人增值稅應設哪些明細科目

一般納稅企業對應交的增值稅,應在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目進行核算."應交增值稅"明細科目的貸方反映銷售貨物或提供應稅勞務按規定收取的增值稅(銷項稅)額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅、轉出多交增值稅、減免稅款、轉出未交增值稅;期末如果有借方餘額,則反映企業尚未抵扣的增值稅.在"應交稅費--應交增值稅"明細賬内,還應分别設置"進項稅額"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"減免稅款"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"出口抵減内銷産品應納稅額"、"轉出多交增值稅"等專欄.小規模納稅企業隻需設置"應交增值稅"明細科目,不需要在"應交增值稅"明細科目中設置上述專欄.

為了核算一般納稅企業在月終時當月應交未交的增值稅或多交的增值稅,在"應交稅費"科目下還應設置"未交增值稅"明細科目.該明細科目貸方登記自"應交增值稅"明細科目轉出的未交增值稅;借方登記自"應交增值稅"明細科目轉出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅;期末貸方餘額反映未交的增值稅,若為借方餘額則反映多交的增值稅.

增值稅核算應設置哪些科目?上文根據增值稅的應交，已交，未交等不同的情況設置了不同的會計科目供大家參考，更多相關财務資訊，敬請關注會計學堂的更新！

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